Пример заполнения 3-ндфл при продаже земельного участка без определения кадастровой стоимости

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

Важно! Новый порядок расчета минимального срока владения земельными участками действует только для объектов, приобретенных после 01.01.2023 (п.3 ст.4 ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Если вы приобретали земельный участок до этой даты, то при продаже вы применяете старые правила, т.е. для вас действует минимальный срок 3 года.

Другой пример: гражданин купил землю 15.01.2023 г. (после 01.01.2023), а продал 20.01.2023 г.. В этом случае, задекларировать доход и сдать в налоговые органы декларацию (справку) 3-НДФЛ необходимо, т.к. срок владения менее 5 лет.

1. Каким образом перешло к продавцу право его владения.
2. В каких случаях налог с дарения земельного участка не платится.
3. Срок пользования землей.
4. Наличие льгот, которые закреплены нормативными актами, например, инвалидность, а также привилегии ветеранам и героям России и СССР. Отдельных послаблений для пенсионеров не предусмотрено.
5. Кадастровая оценка участка. Она нужна для того, чтобы во время реализации земельного надела в договорах не занижали цену с учетом категории земли.
6. В расходы, которые уменьшат налогооблагаемую базу, входит стоимость приобретенного участка и все затраты, связанные с его покупкой.
7. Наличие сумм, которые применяются в качестве налогового вычета, их также можно использовать при расчете налогооблагаемой базы.

Как влияет срок нахождения земельного участка на расчет НДФЛ: ориентируемся на 3 года или 5 лет

Если земельный надел был получен в результате оформления дарственной от близкого родственника или члена семьи, наследства, приватизации, или в случае заключения договора о пожизненном содержании, реализацию можно проводить по прошествии трех лет. Заполнять 3 НДФЛ в результате дарения земельного участка от близких, а также в случае вышеназванных причин не нужно.

Примеры расчета налога

Если Вы продали земельный участок, то Вам необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по вашему месту жительства и заплатить налог государству. Когда нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ? Если земельный участок был в Вашей собственности более 3-х лет, то заполнять декларацию не нужно.Во всех остальных случаях нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог. Если участок находился в долевой собственности, например, муж и жена владеют по ½ доли, то каждый из владельцев доли должен заполнить и подать декларацию.

• Выбираем плюс в поле с доходами. Перед нами появится окно, в которое необходимо внести значения из вашего договора купли-продажи и документов, подтверждающих ваши расходы на приобретение имущества.
• Код дохода: выбираем 1510, при продаже своей недвижимости, или код 1511, если продали долю в нем. (нежилая — 1512)
• В графе «сумма дохода» указываете за сколько вы продали имущество из ДКП (2,1 млн)
• В графе «сумма вычета (расхода)» пишем сумму, за которую вы его покупали (здесь 2 млн)
• Из договора купли продажи также узнаем месяц продажи, и указываем его
• На этом ввод данных закончен, выбираем «Да»

(приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и т.п.), а также иные документы, подтверждающие факт приобретения продаваемой квартиры, например, договор купли-продажи.

Имущественный вычет при продаже имущества

Если для приобретения этого участка гражданин Иванов И.М. брал кредит в банке, то к подтвержденным расходам можно прибавить проценты, которые он выплатил кредитному учреждению. Доказать их можно по справке, взятой в банке. Таким образом, налоговая база станет еще меньше на размер уплаченных процентов.

1. Заполняем свой«ИНН».
2. Прописываем личные «ФИО».
3. «Вид действия«, в строке 010 ставим «3», если мы не должны платить налог после всех произведенных расчетов, и ставим «1», если все же мы должны его заплатить.
4. «Код бюджетной классификации» указываем в строке 020. Он установлен налоговым законодательством — 182101102030011000110.
5. «Код по ОКТМО» также зафиксирован в справочниках. Прописываем его в строке 030. Он индивидуален в зависимости от региона, в котором был зарегистрирован налогоплательщик.
6. «Сумма налогов, подлежащая оплате» — в строке 040 ставим «0» , если мы не должны платить налог с прибыли, так как ее нет. Или ставим сумму, равную 13 % от полученного дохода, если продажа участка принесла доход. Не забывайте, что если собственников земли несколько, то доход с продажи рассчитывается строго проданной доли.
7. «Сумма налога для возврата» – ставим 0 в строке 050, потому что мы не возвращаем уплаченные ранее средства.

Россияне должны знать, что при получении дохода от продажи земельного участка, которым они владели менее 3 лет, они обязаны заплатить подоходный налог государству. Помимо этого все налоговые резиденты РФ должны в обязательном порядке отчитаться перед государством, если они продали участок, владея им меньше 3 лет. Форма отчетности установлена в виде декларации 3-НДФЛ. Разобраться в правильности заполнения этого документа не всегда бывает просто. Когда я впервые его открыла и увидела 20 различных листов, то желание изучать все это сразу пропало. Но сдаваться я не привыкла, поэтому прочитав соответствующую информацию, мне удалось оформить декларацию правильным образом. И в этой статье я хочу поделиться с вами пошаговой инструкцией ее заполнения, чтобы сэкономить вам время и нервы.

Декларация 3-НДФЛ

1. В верхней строчке прописываем «ИНН». Номер находится в свидетельстве, которое выдают налоговые органы всем налогоплательщикам, поставленным на учет.
2. «Номер корректировки» указываем 0 для всех случаев подачи первичной декларации. Для тех документов, которые направляются вторично, ставится цифра в соответствии с численным количеством документов, уменьшенных на 1 единицу.
3. «Код налогового периода» пишем 34, что означает календарный год. Налоговым законодательством присвоен код каждому существующему налоговому периоду. Физические лица заполняют отчетность за год. При необходимости подачи отчета за полугодие установлен код 31 и т.д.
4. «Налоговый период», указываем предыдущий год, пишем 2023.
5. «Код налогового органа» – первые 4 цифры вашего ИНН, состоящие из кода региона, и кода местного отделения ФНС. Проверить правильность кода можно на официальном сайте ФНС.
6. «Код страны» для России всегда установлен 643. Найти таблицу с кодами других стран можно при запросе поисковой строке любого специализированного сайта.
7. «Код категории налогоплательщика», для физических лиц указываем код 760. Если владельцем земли был индивидуальный предприниматель, он должен будет проставить код — 720, нотариус – 730 и т.д.
8. «Сведения о налоговом резиденте». Всю запрашиваемую информацию переписываем из паспорта или иного документа, удостоверяющего данного налогоплательщика.
9. «Код вида документа»,если информация заполнялась по паспорту, пишем 21. Если по определенным обстоятельствам у вас нет паспорта, и вы заполняете сведения по другому документу, код будет иным.
10. «Реквизиты паспорта»,а также другого документа переписываем с него.
11. «Статус налогоплательщика», граждане РФ пишут «1», резиденты других стран ищут код, предусмотренный для них.
12. «Адрес проживания» указываем адрес последней регистрации из паспорта.
13. «Номер телефона» надо указать реальный, чтобы налоговые органы могли с вами быстро связаться в случае необходимости.
14. «Количество страниц в декларации»– переписываем фактическое число заполненных страниц.

С точки зрения подоходного налога нет различий между землей и недвижимостью на ней, декларация за продажу частного дома предоставляется так же, как и за продажу земельного участка. Но за эти объекты уплачиваются разные имущественные налоги — земельный налог и налог на имущество. Имущественный вычет по 3-НДФЛ при продаже жилого дома дается такого же размера, как и с землей, — 1 000 000 рублей.

• более 5 лет — полное освобождение от необходимости платить налог и заполнять декларацию;
• более 3 лет — полное освобождение от необходимости платить налог и заполнять декларацию при условии, что продаваемое имущество было получено в собственность в результате:

• дарственной от близкого родственника;
• наследования;
• ренты;
• приватизации;
• менее этих сроков — уплата в 100% и подача декларации.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже земельного участка менее 3 лет в собственности: образец заполнения

Продажа недвижимых вещей, принадлежащих вам на праве собственности, входит в круг объектов подоходного налогообложения по главе 23 Налогового кодекса России. Но в ст.217.1 НК РФ выделено особенное положение граждан, которые продают недвижимость, находящуюся у них в собственности короткое время:

1. Если после использования льготы налог стал равен нулю, вам все равно нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства. В декларации отражается доход от продажи и расчет налога. Только этот документ будет подтверждением того, что вы, продав квартиру, законно не заплатили налог. В противном случае у налогового органа будут к вам вопросы и на вас наложат штраф.
2. Если вы продаете квартиру, купленную после 01.01.2023 года, то при ее продаже нужно смотреть стоимость, указанную в Кадастре. Сравнивается сумма по договору и 70% кадастровой стоимости. Налог платится с большей суммы.

• более 5 лет — полное освобождение от необходимости платить налог и заполнять декларацию;
• более 3 лет — полное освобождение от необходимости платить налог и заполнять декларацию при условии, что продаваемое имущество было получено в собственность в результате:

• дарственной от близкого родственника;
• наследования;
• ренты;
• приватизации;
• менее этих сроков — уплата в 100% и подача декларации.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже земельного участка менее 3 лет в собственности: образец заполнения

Для подачи налоговой декларации обозначены четкие сроки, которые нельзя нарушать. Так вот, для уплаты налога также есть временной отрезок, за который деньги должны быть выплачены. Вы должны успеть это сделать до 15 июня того года, когда вы подали декларацию. Опоздания также приведут к увеличению размера налога.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В п. 1.9 указывается сумма только фактически уплаченных процентов по заемным средствам. Для их подтверждения нужно брать справку в кредитной организации, которая предоставляла заем и получала проценты.

• 1 — дом (жилой);
• 2 — квартира;
• 3 — комната;
• 4 — доля в объектах из п. 1–3;
• 5 — земля под индивидуальную жилую застройку;
• 6 — земля под готовым жильем (домом);
• 7 — дом на земельном участке (в комплексе).

Как правильно заполнить 3-НДФЛ для подачи на налоговый вычет

• если плательщик НДФЛ приобрел жилую недвижимость (квартиру, дом и т. п.);
• если плательщик НДФЛ приобрел землю под жилым домом или пригодную для строительства на ней такого дома;
• если плательщик сам построил дом;
• если для целей приведенной выше покупки или стройки плательщик брал кредит под проценты и выплатил проценты.

В марте 2023 года вы купили первую квартиру. В мае 2023 года покупаете вторую квартиру. Чтобы продать первую квартиру без налога, сделать это нужно мае, июне или июле 2023 года. То есть в течение 90 дней с момента покупки второй квартиры.

Налог с продажи, если недвижимость была куплена до 1 января 2023 года

С 01.01.2023 года вступили в силу изменения в ст. 217.1НК РФ. Теперь, для того чтобы продать квартиру и не платить налог, нужно, чтобы она была в собственности не менее 5 лет. Это правило касается жилья, купленного после 01.01.2023 года.

Налог с продажи, если недвижимость была приобретена после 1 января 2023 года

В 2023 году вы купили квартиру за 2 млн рублей и в 2023 продали за 5 млн. В 2023 вы должны подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Какой налог с продажи вы заплатите? Выгоднее воспользоваться вычетом расходов: из 5 млн (доход) вычитаем 2 млн (расход). Получается, что 13% налога нужно заплатить с полученной разницы в 3 млн рублей: 13% х 3 млн. = 390 тыс. рублей.

Иванников Сергей Павлович продал принадлежащий ему земельный участок с кадастровой стоимостью 1 200 000 рублей за 800 000 рублей зимой 2023 года. Так как участком он владел менее того срока, после которого можно продавать недвижимость без отчета перед налоговыми органами, то ему пришлось оформлять и сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2023 год.

Стоимость объекта по договору купли-продажи составила 800 000 рублей. Размер расчетной суммы кадастровой оценки 840 000 рублей (1 200 000 * 0,7). Все расчеты Иванников обязан проводить с учетом кадастра. Имущественный налоговый вычет также предоставляется ему в размере 840 000 рублей.

Налоговая база равна нулю: 840 000 — 840 000 = 0. Значит, налоговая декларация получилась нулевой. В ней надо подписать каждую из 6 страниц, проставить дату ее заполнения и сдать в инспекцию не позднее 30 июля 2023 года.

Доходы физлиц от продажи недвижимости за 2023 год под прогрессивную шкалу НДФЛ (13-15%) не попадают, поскольку такая шкала действует только с 01.01.2023. Доходы физлиц от разовых сделок с недвижимостью в 2023 году и далее под прогрессивное налогообложение так же не подпадают, т. к. для них сделано исключение Законом «Об изменениях в НК РФ» от 23.11.2023 № 372-ФЗ.

В регионах, в которых кадастровый учет введен недавно (менее 3-х лет назад), часто действуют дополнительные понижающие коэффициенты при расчете налогов от кадастровой стоимости. Если видите, что считать налог от продажи нужно от кадастровой стоимости, рекомендуем изучить региональное законодательство на предмет наличия дополнительных понижающих коэффициентов или обратиться с этим вопросом в свою ИФНС.

2. ОПРЕДЕЛИТЬ ПРИМЕНЯЕМЫЙ ВЫЧЕТ

Не секрет, что при продаже дорогостоящего имущества у некоторых продавцов возникает желание сэкономить на налогах. До определенного момента это можно было сделать, указав в договоре купли-продажи цену, отличающуюся от реальной, а затем провести расчет наличными через ячейку в банке – и проблема решена.

Осуществляя реализацию недвижимого имущества, гражданин в соответствии со статьей 220 НК РФ имеет право пользоваться имущественным вычетом с целью уменьшения базы налогообложения купли-продажи земли. В случае, когда продавец не освобождается от НДФЛ, согласно ст. 217.1 кодекса, предельная сумма вычета составляет 1 млн рублей.

Помимо прочего, при несвоевременной подаче декларации и неуплате взноса в срок производится начисление пени за каждый просроченный день (после 15 июля) в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. В ситуации, если сумма взноса составляет более 600 тысяч рублей, и налогоплательщиком не была подана декларация, наступает уголовная ответственность по статье 198 Уголовного Кодекса РФ (уклонение от уплаты налогов).

Штрафы и санкции за несвоевременную подачу

Важно принимать во внимание самостоятельность правового статуса имущества. К примеру, если участок приобрели для строительства 8 лет назад, а права на жилое сооружение оформили полтора года назад, процедура реализации земли освобождается от налоговых обязательств, в то время как доходы от продажи домовладения должны быть учтены в налоговых органах.

1. Налогом облагается только фактически полученный доход. Если владелец изначально купил землю дороже, чем потом ее продал, то доход от такой сделки он не получил. Поэтому платить налог он не должен. Но в декларации это обязательно должно быть указано, а также документально подтверждено.
2. Если земля была получена в дар, либо путем осуществления иных безвозмездных сделок, по которым приобретатель не потратил свои средства на приобретения участка, то при продаже он получает прибыль в размере общей стоимости земельного надела. Поэтому налог будет исчисляться из общей суммы дохода за исключением некоторых затрат, которые были произведены в момент приобретения. Но только если они будут официально подтверждены. Например, расходы на экспертную оценку. С 2023 года их можно включать в налоговые вычеты.
3. Если земля была приобретена после 2023 года, то отчитываться за полученный доход с ее продажи придется не в течение 3 лет, а в течение 5 лет. Для остальных сделок, совершенных позже этого срока заполнение декларации не потребуется.
4. Если земля была оформлена в собственность нескольких долевых владельцев, то каждый из них должен подать декларацию, исходя из расчета дохода после продажи своей доли.
5. Если налогоплательщик имеет право на налоговый вычет, он может дополнительно подать документы на его получение. Тогда размер налога, подлежащего оплате, будет уменьшен на размер этого вычета.

1. Расчет к приложению 1: сравниваете рыночную и кадастровую стоимость.
2. Приложение 6: указываете ваш вычет или расходы.
3. Приложение 1: источник доходов и размер выручки.
4. Раздел 2: ваши доходы и вычет равны, поэтому база нулевая и, соответственно, налог равен нулю. Но даже при нулевом налог вы обязаны сдать декларацию.
5. Раздел 1: в графе налога ставите «0» и записываете остальные реквизиты.
6. Титульная страница заполняется стандартно.

Где найти бланк

Для декларации 3-НДФЛ предусмотрена индивидуальная форма на каждый год. Поэтому при заполнении важно убедиться, что перед вами самый последний актуальный бланк 2023 года. Существует несколько различных способов, которыми можно заполнить декларацию за 2023 год:

Основания для подачи отчета возникают у тех, кто хочет возместить часть удержанного подоходного налога посредством имущественного вычета за купленную землю. Задекларировать доход необходимо даже в случае, если в результате взаимозачета или применения налоговых вычетов налоговые обязательства равны нулю. Если заявляется только налоговый вычет, декларация подается в течение всего года, в этом случае нет необходимости придерживаться сроков, которые прописаны для 3-НДФЛ при декларировании доходов.

uchastok.jpg

В нашем примере 3-НДФЛ заполняется для получения вычета при покупке земли с жилым домом стоимостью 1 700 тыс. руб. Лицо вправе заявить вычет на всю сумму приобретения, т.к. она не превышает лимит в 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Поскольку годовой доход физлица меньше, чем 1 700 тыс. руб., неиспользованная часть вычета перейдет на следующий год.

Похожие публикации

При покупке участка без жилых строений на нем, льгота реализуется после возведения и регистрации жилого помещения на территории земельного надела. Лимит вычета для участка с жилым домом установлен на уровне 2 млн руб., т.е. налог можно вернуть в сумме до 260 тыс. руб. (2 000 000 х 13%).

К форме и порядку заполнения декларации предъявляются определенные требования. Следует обратить внимание, что с 2023 года применяется новая форма декларации 3-НДФЛ — она утверждена Приказом от 03.10.2023 № ММВ-7-11/569@ (использовать эту форму нужно для отчета за 2023-й).

Если продавец недвижимости не попал в число освобожденных от налогообложения, ему придется заполнить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и направить ее в налоговую инспекцию по месту жительства (месту регистрации или пребывания) не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения соответствующих доходов. Срок уплаты налога в бюджет — 15 июля. Подать декларацию с целью получения налогового вычета можно в любое время.

Освобождение от налогообложения и декларирования

Эти правила введены с начала 2023 года, а так как для этой статьи НК РФ не установлено, что закон имеет обратную силу, то для правоотношений, возникших до этого момента, действуют старые нормы о максимальном сроке владения (3 года). Для определения момента начала правоотношений имеет значение не дата подписания договора, а дата совершения покупки участка. Таким образом, отвечая на часто задаваемый вопрос, как не платить налог с продажи земельного участка, можно лишь порекомендовать выждать указанный в НК РФ срок (пять или три года).

• В поле с указанием характеристик дохода от продажи жилой недвижимости нажимаем на «+» и в появившемся окне заполняем данные:
• В том случае, если собственник у проданной недвижимости один — выбираем код «1510», именуемый как «доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков и земельных участков(кроме долей)»
• Если же вы продали долю в недвижимом имуществе — ставим код «1511»
• (Нежилая недвижимость — «1512» (при этом сумма имущественного вычета составит 250 тыс. рублей)
• Когда вы продали землю или квартиру дешевле 1 млн. рублей выбираем код «901» — продажа имущества, находящегося в собственности менее 3 лет (в пределах 1 000 000 рублей)
• В поле «сумма дохода» и «сумма вычета» проставляем сумму продажи из договора купли-продажи квартиры (900 тыс. в нашем случае)
• Из него же берем месяц продажи (9, или сентябрь у нас)
• Нажимаем «Да» и наша декларация о доходах готова. Размер налога здесь составляет 0 рублей

Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже дома дороже 1000000 рублей в программе:

При заполнении декларации 3-НДФЛ о продаже жилой недвижимости и земельных участков, в программе необходимо выбрать «доходы полученные в РФ». Там должна быть выбрана цифра 13 желтого цвета (тот процент, которым облагается физическое лицо при получении доходов). В окне, с указанием источника выплат жмем на плюс и пишем ФИО, либо название организации, купившей у вас квартиру, дом, либо иную жилую недвижимость. Если это организация — вписываем ИНН, КПП и ОКТМО из ДКП, если физическое лицо, оставляем поля пустыми. Нажимаем «да» и переходим далее.

• Выбираем плюс в поле с доходами. Перед нами появится окно, в которое необходимо внести значения из вашего договора купли-продажи и документов, подтверждающих ваши расходы на приобретение имущества.
• Код дохода: выбираем 1510, при продаже своей недвижимости, или код 1511, если продали долю в нем. (нежилая (гараж, склад, магазин) — 1512)
• В графе «сумма дохода» указываете за сколько вы продали имущество из ДКП (2,1 млн)
• В графе «сумма вычета (расхода)» пишем сумму, за которую вы его покупали (здесь 2 млн)
• Из договора купли продажи также узнаем месяц продажи, и указываем его
• На этом ввод данных закончен, выбираем «Да»