Перечень видов деятельности попадающих под енвд в 2023 с оквэд

Для ИП на ЕНВД введение обязательной маркировки на ряд товаров в 2023 году будет означать, что как только наступит срок введения маркировки для товара, который реализует ИП на ЕНВД, предприниматель обязан будет перейти на другой режим налогообложения.

Не ЕНВД единым: считаем, на какой режим выгоднее переходить с 1 января 2023 года

• бытовые услуги;
• ветеринарные услуги;
• ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств;
• услуги платных стоянок;
• перевозка пассажиров и грузов (при условии наличия не более 20-ти транспортных средств, предназначенных для оказания этих услуг);
• розничная торговля в магазинах (павильонах) с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров;
• розничная торговля вне торговых залов, а также на объектах нестационарной торговой сети;
• услуги общественного питания на объектах с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров (за исключением услуг, оказываемых образовательными, медицинскими и социальными организациями и являющихся неотъемлемой частью их деятельности (подп. 4 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ));
• услуги общественного питания вне залов обслуживания;
• распространение наружной рекламы на рекламных конструкциях;
• размещение рекламы на транспортных средствах и внутри них;
• услуги гостиниц с общей площадью помещений не более 500 квадратных метров;
• сдача в аренду торговых мест без торговых залов, находящихся на объектах стационарной торговой сети, а также передача в аренду объектов нестационарной торговой сети (за исключением услуг по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций (подп. 5 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ));
• сдача в аренду объектов общественного питания без зала обслуживания посетителей;
• сдача в аренду земельных участков для размещения на них торговых объектов и объектов общественного питания.

С 1 января 2023 года ЕНВД отменяется. На какой режим лучше перейти?

ОКВЭД – документ, получивший утверждение в рамках Приказа Росстандарта №14-ст от 31.01.2023. Документ играет важнейшую роль, т. к. с его участием происходит установление ставок на травматизм, несчастные случаи в ходе производственного процесса, профессиональные заболевания. Базовый вид деятельности требует регулярного (ежегодного) подтверждения в стенах федеральной службы по налогам и сборам. Это направление, которое было заявлено предпринимателем в процессе прохождения регистрационной процедуры.

При этом даже в ориентировочный, приблизительный перечень, установленный на федеральном уровне, были добавлены новые виды деятельности. В частности, к видам деятельности, подпадающим под ПСН, были отнесены следующие:

Новые виды деятельности на ПСН

Напомним, сейчас ПСН разрешается применять заведениям розничной торговли и общепита с площадью торговых залов и залов обслуживания посетителей не более 50 кв. метров. В соответствии с новыми правилами площадь торговых залов магазинов и залов обслуживания посетителей в заведениях общепита, которая позволяет применять ПСН, увеличивается в 3 раза по сравнению с той, что установлена в настоящее время.

Деятельность, запрещенная на ПСН

Таким образом, законодатели в части розничной торговли и общественного питания предприняли попытку максимально сблизить налоговые режимы ЕНВД и ПСН в целях удобства налогоплательщиков, утрачивающих право на применение «вмененки».

• пищевыми продуктами и напитками (каждая группа пищевых продуктов и напитков классифицируется по индивидуальному коду);
• фармацевтическими и медицинскими товарами (в эту категорию также входит обширный перечень статей получения дохода, в том числе и торговля косметикой и парфюмерией);
• вне магазинов (подгруппы этого кода разрешают торговать на лотках, под заказ и через торговые автоматы);
• товарами, которые уже были в употреблении (в этой категории присутствует и торговля антиквариатом, букинистическая деятельность, а также комиссионные продажи).

• Раздел 1:
  1. исключили строку с кодом бюджетной классификации – строка 010;
  2. Изменились строки, в которых отражаются код ОКТМО и сумма ЕНВД по оплате налога в бюджет.
• Раздел 2:
  1. убрали поле кода по ОКУН;
  2. скорректировали расчет налоговой базы – строка 100.
• Раздел 3:
  1. ввели поле с признаком налогоплательщика;
  2. убрали строки с налоговой базой, исчисленной по ОКТМО;
  3. налоги и взносы, корректирующие в сторону уменьшения размер ЕНВД, отображаются в одну строку — 020.
  4. Для индивидуальных предпринимателей, у которых нет штатных сотрудников,- строка 030.

Какие коды ОКВЭД действуют в 2023 году

• по договору простого товарищества (совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом;
• по производству подакцизных товаров, добыче и продаже полезных ископаемых;
• по розничной торговле через объекты стационарной торговой сети при площади зала более 150 м²;
• по общественному питанию с площадью зала обслуживания более 150 м²;
• по оптовой торговле, а также торговли по договорам поставки;
• по перевозке грузов и пассажиров, если для этого у ИП имеется более 20 автомобилей;
• по совершению сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Обратите внимание, что часть налогоплательщиков ЕНВД уже потеряла право применять эту систему из-за введения обязательной маркировки. Но продавцы лекарств и обуви не смогут применять ЕНВД с 1 июля вместо 1 апреля, потому что введение обязательной маркировки этих товаров отодвинули. И в сложившейся сейчас экономической ситуации могут отодвинуть еще раз, так что стоит мониторить изменения в этой части.

На каком основании и с какого числа отменяется ЕНВД

В письме ФНС есть план информационной кампании. Предупреждения будут слать через ТКС и Личные кабинеты. Запланированы публикации в СМИ, выступления на радио и телевидении. И даже собираются привлечь к оповещению фирмы, оказывающим бухгалтерские услуги.

Как будут предупреждать

Упрощенная система налогообложения подходит почти всем бывшим ЕНВДшникам. Исключая тех, у кого большая выручка (более 150 млн) и много основных средств (остаточная стоимость более 150 млн), поскольку остальные ограничения совпадают с теми, что есть у вмененки. Есть список ограничений по видам деятельности, по которым нельзя применять УСН, но по ним и так ЕНВД не применялась.

НАПРИМЕР! Если индивидуальный предприниматель надумал открыть кафе, то налог, который он должен платить, будет зависеть от площади зала, где идет обслуживание посетителей, а вмененный доход – рассчитываться из суммы 1000 руб. в месяц. Код такого вида деятельности по ЕНВД – 11. Если же зала с обслуживанием не планируется, как, к примеру, в чебуречных, то ЕНВД будет зависеть от количества наемного персонала, а ставка дохода увеличится до 4500 руб. в месяц. Код такой деятельности уже другой – 12, хотя обе они имеют отношение к организации общественного питания.

Для того, чтобы налоговый учет происходил проще и мог быть автоматизирован, виды деятельности, попадающие под ЕНВД, были закодированы. Каждой из них был присвоен условный номер – комбинация цифр, под которым он фигурирует в законодательных актах. По этой комбинации можно вычислить, из какого источника получает доход данный налогоплательщик – ИП. Этот код и вносится во все необходимые документы вместе с названием вида деятельности.

Что такое код ЕНВД

Общий классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) перечисляет все возможные формы малого и среднего бизнеса. Некоторые из них могут подпадать, а могут и не подпадать под параметры ЕНВД. Это разные виды учета, основы которого лежат в различных законодательных актах и предусматривающие упоминание в разной документации.

• розничной торговлей напитками и пищевыми продуктами;
• розничной торговлей фармацевтической продукцией и медпрепаратами, сюда же учитывается реализация косметологических и парфюмерных товаров;
• розничной торговлей вне магазина на лотках и под индивидуальный заказ, с помощью торговых автоматов
• розничной торговлей товарами вторичного рынка (бывшими в употреблении). Данная категория учитывает также комиссионную торговлю, продажу антиквариата и книжной продукции.

Налог на имущество для малого бизнеса

• Раздел 1:
  1. исключили строку с кодом бюджетной классификации – строка 010;
  2. Изменились строки, в которых отражаются код ОКТМО и сумма ЕНВД по оплате налога в бюджет.
• Раздел 2:
  1. убрали поле кода по ОКУН;
  2. скорректировали расчет налоговой базы – строка 100.
• Раздел 3:
  1. ввели поле с признаком налогоплательщика;
  2. убрали строки с налоговой базой, исчисленной по ОКТМО;
  3. налоги и взносы, корректирующие в сторону уменьшения размер ЕНВД, отображаются в одну строку — 020.
  4. Для индивидуальных предпринимателей, у которых нет штатных сотрудников,- строка 030.

ЕНВД в 2023 году

На основании пункта 4 статьи 346.26 и пункта 7 статьи 378.2 Налогового Кодекса России, все плательщики ЕНВД – собственники недвижимости, у которой базовая стоимость учитывается как кадастровая, должны оплачивать в российскую казну налог на имущество.

• деятельности в рамках договора простого товарищества, договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом;
• деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;
• розничной торговли, осуществляемой через объекты с площадью торгового зала более 150 кв. метров;
• услуг общественного питания, оказываемых через объекты с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. метров;
• оптовой торговли и торговли, осуществляемой по договорам поставки;
• услуг по перевозке грузов и пассажиров ИП, имеющих на праве собственности или ином праве более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
• деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

• услуг розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 150 кв. метров;
• услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. метров.

Смягчение условий применения ПСН для торговли и общепита

Если в 2023 году ИП получит несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма страховых платежей и взносов превысит сумму этого налога, то оставшаяся сумма взносов не сгорит. В этих случаях ИП сможет уменьшить на величину указанного превышения сумму налога, исчисленную по другому патенту, действующему в этом же календарном году.

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

Какие коды ОКВЭД попадают под ЕНВД?

Для того, чтобы налоговый учет происходил проще и мог быть автоматизирован, виды деятельности, попадающие под ЕНВД, были закодированы. Каждой из них был присвоен условный номер – комбинация цифр, под которым он фигурирует в законодательных актах. По этой комбинации можно вычислить, из какого источника получает доход данный налогоплательщик – ИП. Этот код и вносится во все необходимые документы вместе с названием вида деятельности.

Аптеки

Чтобы работать на вмененке, у предпринимателя или организации должен быть внесен соответствующий вид деятельности в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Основной классификатор, согласно которому коммерсант должен указывать виды осуществляемой им деятельности, – ОКВЭД.

Выполнение услуг по владению или использованию в течение определенного количества времени участками земли для размещения на них мест стационарной либо нестационарной сети торговли, а также мест организации общественного питания, если размер такого земельного участка не более 10 кв. м.

Сразу надо отметить что код вида предпринимательской деятельности ЕНВД и код ОКВЭД это разные шифры, применяющиеся для разных целей, поэтому их нельзя отождествлять.

Где применяются коды видов деятельности ЕНВД

• Заявление о переходе на ЕНВД по форме ЕНВД-1 — для юрлиц, по форме ЕНВД-2 — для предпринимателей.
• Заявление о прекращении деятельности в статусе плательщика вмененки форма ЕНВД-3, предусмотренная для юрлиц, форма ЕНВД-4, используемая предпринимателями.
• Непосредственно при составлении декларации по ЕНВД и расчете налога.

• налог на доходы граждан;
• НДС, исключение составляет ввоз в РФ товаров;
• сбор на имущество, которое использует ИП в бизнесе, но для этого необходимо обратиться в свою налоговую с просьбой о возможности замены.

Список видов деятельности ЕНВД

Сломался автомобиль. Его владелец обращается к услугам автомастерской. Базовая доходность – 12 000 рублей. Физический показатель – 2 наемных работника, которые и будут чинить сломавшийся автомобиль. Плюс хозяин, имеет показатель 3. К1 мы уже знаем, он установлен Минэкономразвития на 2023 год – 1,915. К2 – устанавливается региональными властями. Условно в городе М. он равен 1.

Условия для применения ЕНВД

При расчете налога по ЕНВД бизнесмены могут попробовать уменьшить сумму обязательных платежей законным путем. Они вычисляются за квартал. Уменьшение происходит на размер взносов, уплаченных в ФСС работодателем за своих сотрудников. И эти работники, естественно, должны быть задействованы в тех работах, за которые по закону уплачивается рассматриваемый налог.

Итак, что попадает под понятие бытовые услуги? По общим федеральным правилам, любые услуги, которые относятся к бытовым, согласно «Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности» и Распоряжению Правительства РФ от 24.11.2023 № 2496-р. Кроме того, важно, чтобы она оказывалась за деньги и предоставлялась физическим лицам (см., например, Письмо Минфина РФ от 25.07.2012 № 03-11-11/217).

Если для сдачи в аренду квартир и номеров в мини-отелях, а также перевозок уточнены определенные критерии, которые уже на первых порах позволяют понять, кто может пользоваться ЕНВД, а кто нет, то в таких сферах, как оказание бытовых услуг, предоставление услуг общественного питания и осуществление торговли, надо разбираться более детально.

Региональные особенности

Для каждой из этих сфер введены определенные условия. Например, уплачивать ЕНВД при перевозке грузов и людей могут организации и ИП, у которых не более 20 транспортных средств, используемых в этих целях. А оказывать услуги общественного питания или продавать что-то можно в кафе, магазинах и павильонах площадью до 150 кв. м включительно. Определенные требования к площади объекта имеются и при сдаче в аренду помещений для проживания или пребывания. Комнаты в таком случае должны размещаться в объектах до 500 кв. м, которые находятся в собственности или на праве пользования у предпринимателя.

Как определить, подпадает ли ваша деятельность под ЕНВД? Любой выполняемой бизнесменом работе или оказываемой услуге присваивается код вида предпринимательской деятельности ЕНВД. Эти коды содержатся в установленных государством классификаторах, таких как ОКВЭД (классификатор видов экономической деятельности) и ОКП ВЭД (классификатор продукции по видам экономической деятельности).

Код вида предпринимательской деятельности по ЕНВД в 2023-2023 годах

В местах массового скопления людей или в учреждениях с высокой ежедневной проходимостью большой популярностью пользуются аппараты самообслуживания (например, автоматический копировальный аппарат в больнице или налоговой инспекции, принтер для распечатки фото в отделениях миграционной службы). Подпадает ли эта деятельность под ЕНВД, вам расскажет эта публикация.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД

С деятельностью такси нередко одновременно осуществляется ремонт автомобилей и перевозка грузов. На вопрос, можно ли применять ЕНВД для автосервиса, мы даем исчерпывающий ответ в одноименной статье.

ЕНВД — специальный налоговый режим. На нем сокращено количество обязательных налогов и уменьшена сумма платежа. ЕНВД можно применять для деятельности по оказанию бытовых услуг. С 2023 года отменили классификатор ОКУН, а ОКВЭД и ОКПД обновили, поэтому в новых кодах легко запутаться. В статье приведем актуальный перечень бытовых услуг для применения ЕНВД в 2023 году.

Контур.Бухгалтерия — оптимальный сервис для ЕНВД

С 1 января 2023 года вмененку отменяют. Всем, кто оказывал бытовые услуги и работал на ЕНВД, пора выбирать новый налоговый режим. Подберите для себя самую выгодную систему налогообложения с помощью нашего онлайн-калькулятора . Мы рассказали в статье, как перевести бытовые услуги с ЕНВД на новый режим . Если вы не найдете ответа на свой вопрос — задайте его в комментариях к тексту, мы обязательно ответим.

ЕНВД бытовые услуги

Местный представительный орган выносит решение о введении ЕНВД. В нем определяются бытовые услуги, которые могут осуществляться на ЕНВД в данной местности. Вмененку могут разрешить применять для отдельных бытовых услуг, их групп и видов. Тогда спецрежим можно применять только в отношении услуг, указанных в акте. Если вы ведете деятельность не по месту жительства, следите за нормативными актами региона, в котором оказываете услуги.

В 2023 году при за­пол­не­нии за­яв­ле­ний о по­ста­нов­ке на учет или о сня­тии с учета в ка­че­стве пла­тель­щи­ка ЕНВД, а также при фор­ми­ро­ва­нии на­ло­го­вой де­кла­ра­ции по еди­но­му на­ло­гу на вме­нен­ный доход, нужно ука­зы­вать сле­ду­ю­щие коды пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти для ЕНВД (п. 3 ст. 346.29 НК РФ, При­ло­же­ние № 5 к При­ка­зу ФНС Рос­сии от 26.06.2023 № ММВ-7-3/[email protected]):

Фирмы и ИП, решившие перейти на уплату ЕНВД или желающие отказаться от применения данного спецрежима, должны направить в ИФНС соответствующее заявление (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Одним из обязательных реквизитов таких заявлений является код вида предпринимательской деятельности ЕНВД.

Зачем нужны коды ЕНВД

Код пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти для ЕН­ВД-2, ЕН­ВД-4 (для пред­при­ни­ма­те­лей) и ЕН­ВД-1, ЕН­ВД-3 (для ор­га­ни­за­ций) сле­ду­ет ука­зы­вать в со­от­вет­ствии с при­ло­же­ни­ем к по­ряд­ку за­пол­не­ния на­ло­го­вой де­кла­ра­ции по еди­но­му на­ло­гу на вме­нен­ный доход для от­дель­ных видов де­я­тель­но­сти (При­каз ФНС Рос­сии от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected]). В При­ло­же­нии 5 к дан­но­му при­ка­зу при­ве­де­ны ЕНВД коды по каж­до­му на­име­но­ва­нию вида де­я­тель­но­сти, опре­де­лен­но­му в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

Если же оформить ИП и легально платить страховые взносы, то по достижении пенсионного возраста можно претендовать хотя бы на минимальную пенсию. По крайней мере, такая возможность сейчас есть, а что будет дальше, учитывая постоянные изменения пенсионного законодательства, предугадать трудно.

Ремонтные мастерские

• число работников в ООО или у ИП – не больше 100;
• доля юридических лиц в составе учредителей – не больше 25%;
• транспортные средства для оказания услуг – не больше 20 единиц;
• площадь отдельного магазина или павильона – не больше 150 кв. м.;
• площадь зала обслуживания учреждения общепита – не больше 150 кв. м.
• площадь помещений для временного размещения и проживания – не болеьше 500 кв.м. в одном объекте.

Коды деятельности для енвд в 2023

Следует иметь в виду, что регионы на основании нормативных актов устанавливают перечень разрешенных видов предпринимательства на территории своих субъектов РФ. Чаще всего в отдельности по регионам этот перечень гораздо короче, чем предусмотренный налоговым кодексом.