Подоходный налог в 2023г в рб

Внесено дополнение, согласно которому физлица, получающие доходы в виде дивидендов, облагаемые подоходным налогом по ставке 6%, имеют право на получение налоговых вычетов, установленных статьями 209–211 НК.

• за добросовестное и активное участие в деятельности профсоюзной организации;
• в связи с государственными праздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физлиц и организаций.

4) Единовременная выплата на оздоровление, осуществляемая работникам бюджетных организаций, не являющимся гос. служащими и военнослужащими, сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания, а также работникам гос. органов, не финансируемых за счет средств бюджета.

Повышенный подоходный для резидентов ПВТ

В 2023 году белорусы получили одно из самых масштабных обновлений налогового законодательства. Мария Пашковская, ведущий юрист практики регуляторики и налогов адвокатского бюро REVERA и Виктор Статкевич, советник по налоговым и финансовым вопросам в серии статей о налогах специально для Myfin.by рассказывают, какие изменения произошли в налоговом законодательстве и как мы будем платить налоги в 2023. Сегодня рассказываем про подоходный налог.

«Документ принят на основании части четвертой статьи 4 Закона Республики Беларусь от 17 июля 2002 года №124-З „Об установлении и порядке повышения минимальной заработной платы“. Постановление правительства от 29 августа 2023 года №582 признано утратившим силу», — рассказали в Совмине.

Новое в налогообложении 2023: что изменилось и как мы будем платить

В определенных законом случаях по подоходному налогу назначают вычеты. Вычет – это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база, т.е. при доходе в 400 руб. и вычете 100 руб., подоходный налог будет рассчитан от 300 руб. (это условный расчет).

Подоходный налог в Республике Беларусь

Под неправомерным неудержанием и неперечислением в бюджет подоходного налога понимается неотражение налоговым агентом сведений об объекте налогообложения в налоговом и (или) бухгалтерском учёте при его фактическом наличии (установленном на основании собранных доказательств или данных, предоставленных правоохранительными органами) – что повлекло за собой невыполнение обязанности по удержанию и перечислению подоходного налога в бюджет.

Сделать это физическое лицо может лично путем посещения налогового органа, по почте, передать с помощью программных и технических средств через Личный кабинет плательщика, а также через своего законного или уполномоченного представителя.

Представить налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц (далее – налоговая декларация) о доходах, полученных в 2023 году, физическим лицам необходимо не позднее 31 марта 2023 года.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2023 году физическое лицо, к примеру, продало вторую квартиру в течение пяти лет, второй легковой автомобиль в течение календарного года, получило подарки не от близких родственников в сумме, превышающей 7003 руб., или получало доходы от источников за пределами Республики Беларусь.

1. 1. Физические лица, получающие доходы в виде дивидендов, облагаемые подоходным налогом по ставке в размере 6 %, имеют право на получение налоговых вычетов, установленных статьями 209–211 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК; п. 3 ст. 199 НК).

• проценты, начисленные за период размещения денежных средств, единовременно предоставляемых в безналичном порядке семьям при рождении, усыновлении (удочерении) третьего или последующих детей, в банковские вклады (депозиты) (п. 2 ст. 208 НК);
• денежные вознаграждения тренеров и иных специалистов, принимавших участие в подготовке спортсменов, получивших призы в связи с участием в международных и республиканских соревнованиях, — в размерах, определяемых Президентом Республики Беларусь или Советом Министров Республики Беларусь;

Размеры доходов физических лиц, освобождаемых от подоходного налога в 2023 году

Под неправомерным неудержанием и неперечислением в бюджет подоходного налога понимается неотражение налоговым агентом сведений об объекте налогообложения в налоговом и (или) бухгалтерском учёте при его фактическом наличии (установленном на основании собранных доказательств или данных, предоставленных правоохранительными органами) – что повлекло за собой невыполнение обязанности по удержанию и перечислению подоходного налога в бюджет.

Ликвидаторы последствий катастрофы на ЧАЭС; Герои Социалистического Труда, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества; участники Великой Отечественной войны, инвалиды I и II группы и другие лица, указанные в подп. 1.3 ст. 209 НК (относящиеся к двум и более категориям, указанным в подп. 1.3 ст. 209 НК)

Родители, имеющие двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов такого же возраста; вдовы (вдовцы), одинокие родители * , приемные родители, опекуны или попечители (лица, относящиеся к двум и более указанным категориям)

2. Внесены корректировки в часть первую п. 3 ст. 199 НК для предоставления плательщикам, получающим доходы в виде дивидендов, облагаемые подоходным налогом по ставке 6 %, права на применение налоговых вычетов, установленных ст. 209–211 НК.

— доходы в виде возврата денежных средств, внесенных в оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры при их приобретении в соответствии с договором создания объекта долевого строительства с последующим оформлением договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены этого жилья в рассрочку, в случаях досрочного расторжения указанного договора купли-продажи, отказа от его исполнения ;

Увеличен предельный размер (до 2761 руб. в день) доходов за реализацию продукции растениеводства, указанную в ч. 1 и 2 п. 19 ст. 208 НК, в порядке, предусмотренном ч. 7 п. 19 ст. 208 НК, при превышении которого заготовительные организации потребительской кооперации, другие организации, ИП, покупающие такую продукцию, подают в налоговые органы сведения об этом .

— к прочим расходам отнесены вступительный и членские взносы некоммерческим организациям, а также конкретизирован порядок определения предельной суммы расходов на членские взносы, учитываемых при налогообложении ;

Министерство по налогам и сборам прокомментировало изменения в Налоговом кодексе, касающиеся исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц, сообщает reform-by.
В 2023 году физлица, получающие дивиденды, облагаемые подоходным налогом по ставке 6%, получают право на налоговые вычеты.

Не будут облагаться налогом и безвозмездная (спонсорская) помощь в денежной и (или) натуральной формах, поступившие на благотворительный счет банка Республики Беларусь пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей в размере 15 030 рублей. Сумма увеличена более чем на 1000 рублей.

Не облагаются налогом и доходы, не являющиеся вознаграждением за исполнение трудовых или иных обязанностей, полученные от организаций и ИП, являющихся местом основной работы в сумме 2 272 рубля (ранее 2 115 рублей). Если организация и ИП не являются местом основной работы, то льгота предоставляется на сумму в 150 рублей (ранее 140 рублей).

С Нового года традиционно начинается новая жизнь. И речь сейчас не об экзистенциальном, духовном или романтическом, а о белорусском законодательстве. Увеличение пенсионного возраста и базовой величины, рост и появление огромного перечня налогов, повышение минимальной зарплаты и счетов за «коммуналку» — такие подарки прилетели белорусам в 2023-м. Здесь мы собрали все нововведения, а вы расскажите в комментариях, как они повлияли на вашу жизнь.

Увеличился пенсионный возраст

А вчера стало известно, что life:) повысит цены на некоторые тарифы и услуги с 12 января. Мобильный оператор сразу опроверг связь повышения цен с изменениями в налоговом законодательстве: утверждает, что повышение тарифов планировалось заранее и налоги тут ни при чем.

IT-компании о повышении подоходного до 13%

«С начала года мы удерживали цены на большинство тарифов. Чтобы продолжить расширять покрытие, запускать новые тарифы и услуги и делать наши сервисы лучше, с 12 января 2023 года будут изменены цены», — отмечено на сайте мобильного оператора.

доходов в виде дивидендов (если в течение 3 предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации – резидентами Республики Беларусь

доходы, полученные в течение календарного года по трудовым договорам от резидентов резидентов Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень» и (или) совместной белорусско-китайской компании по развитию Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Для организаций в течение года предусматривается уплата авансовых платежей по налогу (в 1-3 кварталах). Авансовые платежи исчисляются в размере четверти суммы транспортного налога, исчисленного исходя из количества облагаемых налогом ТС на 1-е число каждого из кварталов (изменение количества ТС внутри одного квартала для определения суммы не учитывается).

Годовые ставки транспортного налога устанавливаются в белорусских рублях в зависимости от разрешенной максимальной массы, вместимости или за одну единицу ТС. Ставки налога приведены в приложении 27 к НК. Например, в отношении легкового автомобиля, имеющего разрешенную максимальную массу не более 2 тонн устанавливается налог в размере 209 рублей, более 3 тонн – 325 рублей.

Введение транспортного налога

Для налоговых агентов в случае установления контролирующими органами факта неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога установлена обязанность производить такую уплату подоходного налога за счет собственных средств (без дальнейшего удержания у физических лиц).

Инвалиды, пенсионеры и ветераны могут воспользоваться налоговыми льготами. Также от данного налога будут освобождены владельцы авто, которые до 01.07.2023 снимут машину с учета. Более того, органам местного управления и самоуправления дается право частично или полностью освободить от этого сбора человека, который находится в сложном жизненном положении.

Введение транспортного налога

ИП и прочим физическим лицам с 1 января стоит быть готовым к увеличению ежемесячной ставки единого налога. Эту информацию рассказывает приложение 24 к дополненному Налоговому кодексу (на страницах с 113 по 117). К примеру, самая высокая ставка у индивидуальных предпринимателей, занимающихся реализацией мототехники и машин – от 462 руб. для ИП трудящихся в Минске и до 315 руб. для работающих в небольших городах страны.

Увеличилась базовая величина, что повлекло рост штрафов и налогов

Налоги будут варьироваться в зависимости от массы машины. Но размер сбора не должен быть выше 3-х базовых – не превышать 87 руб. На сборы не влияет количество пассажиров. От данного сбора будут освобождены дипломаты, некоторые чиновники, ветераны, инвалиды, спортсмены и прочие.

1. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере четыре (4) процента в отношении доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), полученных плательщиками от организаторов азартных игр – юридических лиц Республики Беларусь.
2. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере шесть (6) процентов в отношении доходов в виде дивидендов при условии, если в течение трех предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации – резидентами Республики Беларусь.
3. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере ноль (0) процентов в отношении доходов в виде дивидендов при условии, если в течение пяти предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации – резидентами Республики Беларусь.

1 января 2023 года истек срок действия пункта 1.5 президентского указа № 493 «О развитии безналичных платежей» от 16.10.2014. Это означает, что частичной отмены подоходного налога на кешбэк больше нет. В 2023-м указ продлевался до 1 января 2023 года, а пока — тишина. В Нацбанке сообщили Onliner, что безналичная система по-прежнему нуждается в стимулировании роста, поэтому проект указа, где в том числе прописана льгота по налогообложению кешбэка, находится в правительстве. Но точные сроки подписания неизвестны, поэтому ряд банков — в основном негосударственных — объявил, что кешбэк будет выплачиваться за вычетом подоходного налога.

Новое в налогообложении 2023: что изменилось и как мы будем платить

налоговым органом по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы) и (или) подлежащим налогообложению в соответствии с пунктом 1 статьи 219 НК, при подаче налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц и документов, подтверждающих право на получение вычетов.

С 1 января лица, состоящие в отношениях близкого родства с заключившими договоры добровольного страхования со страховыми организациями Республики Беларусь, а также их подопечные, в том числе бывшие подопечные, достигшие восемнадцатилетнего возраста, имеют право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных ими в качестве страховых взносов по таким договорам добровольного страхования.

• стандартный вычет увеличен до 126 рублей в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме не превышающей 761 рубль в месяц;
• стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет или иждивенца увеличен с 34 до 37 рублей в месяц.
• стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет (для семей, имеющих двух и более детей) и детей-инвалидов увеличен с 65 до 70 рублей в месяц;
• стандартный налоговый вычет, предоставляемый отдельным категориям физических лиц, увеличен с 165 руб. до 177 руб. в месяц.

В обновленном НК увеличены размеры доходов, освобождаемых от подоходного налога. В частности, сумма необлагаемых доходов физлиц, полученным по договорам не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, в результате дарения, в виде недвижимости по договору ренты бесплатно увеличена с 7 003 до 7 521 рубля. Не облагается налогом и стоимость путевок санаторно-курортные и оздоровительные организации Республики Беларусь, приобретенных для детей в возрасте до восемнадцати лет, оплаченных или возмещенных за счет средств белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей в размере 954 рублей на каждого ребенка. Ранее эта цифра составляла 888 рублей.

Положения настоящего пункта не применяются в отношении доходов, полученных плательщиками от осуществления ими предпринимательской деятельности или от индивидуальных предпринимателей в результате заключения с ними договоров аренды (субаренды), найма (поднайма) жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест.

Областные (Минский городской) Советы депутатов имеют право уменьшать (не более чем в два раза) размер ставок подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах в зависимости от категории населенного пункта, в котором находятся жилое и (или) нежилое помещения, машино-место, а также от места нахождения этих помещений, машино-места в пределах населенного пункта.

Размеры стандартных вычетов

Декларация по подоходному налогу – это заявление плательщика по установленной форме с указанием сведений, дающий представление об источниках и величине облагаемого дохода, методике расчета и сумме налога к уплате.

• суммы материальной помощи, оказываемой профсоюзными организациями, членом которой являлся умерший работник, лицам, состоящим с умершим работником в отношениях близкого родства (п. 11 1 ст. 208 НК);
• не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пп. 14, 24, 29 и 30 ст. 208 НК), освобождаются от подоходного налога независимо от их размера (п. 38 ст. 208 НК);
• доходы, полученные от профсоюзных организаций членами таких организаций в виде вознаграждения одновременно по двум основаниям — за добросовестное и активное участие в деятельности профсоюзной организации и в связи с государственными праздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физических лиц и организаций, освобождаются от подоходного налога независимо от их размера (п. 38 1 ст. 208 НК);
• единовременная выплата на оздоровление, осуществляемая работникам бюджетных организаций, не являющимся государственными служащими и военнослужащими, сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания, а также работникам государственных органов, не финансируемых за счет средств республиканского или местных бюджетов (п. 66 ст. 208 НК);
• до 1 января 2025 г. доходы, полученные инвесторами — физическими лицами от участия в инвестиционных фондах, зарегистрированных в Республике Беларусь (п. 67 ст. 208 НК);
• премия государства, полученная участником государственной системы жилищных строительных сбережений (п. 68 ст. 208 НК);

Кроме внесенных новшеств, отдельные нормы Налогового кодекса Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями) приведены в соответствие с положениями Указов Президента Республики Беларусь от 31 октября 2023 г. N 411 и от 31 декабря 2023 г. №503 «О налогообложении».

В Беларуси внесли изменения по подоходному налогу: какие доходы освобождаются от уплаты / Фото: иллюстративное

• проценты, начисленные за период размещения денежных средств, единовременно предоставляемых в безналичном порядке семьям при рождении, усыновлении (удочерении) третьего или последующих детей, в банковские вклады (депозиты) (п. 2 ст. 208 НК);
• денежные вознаграждения тренеров и иных специалистов, принимавших участие в подготовке спортсменов, получивших призы в связи с участием в международных и республиканских соревнованиях, — в размерах, определяемых Президентом Республики Беларусь или Советом Министров Республики Беларусь.