При каких условиях трудового договора платятся наименьшее количество налогов

Каждый работодатель обязан ежемесячно платить за своих сотрудников взносы на пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) и социальное (ОСС) страхование, а также взносы на профзаболевания или несчастные случаи («на травматизм»). Они начисляются с суммы доходов, выплаченных физическому лицу, и перечисляются из собственных средств работодателя.

Таким образом, если работодатель платит сотруднику серую зарплату, и это выяснится в ходе проверки, то доначисленный НДФЛ компания или ИП будет платить из своего кармана. Удержать эту сумму с работника не получится, поскольку в соответствии с новой редакцией статьи 208 НК РФ, она не считается доходом работника.

Страховые взносы за работников

Подоходный налог работодатель должен удерживать из суммы, начисленной работнику, и перечислять в налоговую инспекцию по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты. При расчете НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца.

Рассмотрим, во сколько обходится сотрудник работодателю на примере. Предположим, что заработная плата согласно заключенному трудовому соглашению составляет 20 тыс. рублей в месяц. То есть, в течение года компания должна заплатить заработную плату в размере 240 тыс. рублей.

Отчисления за счет работодателей

За свой труд наемные работники получают заработную плату, который выплачивает им работодатель согласно условиям заключенного трудового договора. С суммы получаемого дохода сотрудники выплачивают налог. Однако сама компания также обязана начислить и уплатить обязательные платежи на фонд оплаты труда.

Ответственность за неуплату взносов и НДФЛ

Главное отличие этого режима в том, что предприятие перестает играть роль налогового агента и не обязано удерживать с перечисляемых сумм налог на доходы физлиц. Однако все гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом, также не действуют. Сотрудник, который оформлен самозанятым и получает «зарплату» в виде платежей за услуги не имеет права на ежегодный оплачиваемый отпуск, ему не оплачивают больничный. А при расторжении договора не предусмотрены социальные гарантии.

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по временной нетрудоспособности, декретные.

Взносы в фонды

Помимо зарплаты нужно также учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника. До недавнего времени считалось, что значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку. Однако Федеральный закон от 08.12.2023 № 407-ФЗ внес изменения в Трудовой кодекс и стало понятно, что удаленная работа накладывает на работодателей отдельные обязательства.

Обязательные отчисления ИП в 2023 году

С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Страховые взносы за предыдущий месяц нужно перечислить не позднее 15 числа текущего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ). Если это число выпадает на выходной или праздничный день, срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отчисления за счет работодателей

ВНИМАНИЕ. Такой зачет возможен только в рамках одного календарного года. Если по состоянию на 31 декабря переплата не будет зачтена полностью, то за возвратом оставшейся суммы работнику придется обращаться в ИФНС по месту его жительства (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

Налог на доходы с зарплаты иностранных работников в 2023 году

Если работник является гражданином Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии, то, независимо от того, на каком основании он находится на территории РФ, налог на доходы с его зарплаты удерживается по ставке 13%. Но при этом нужно учесть, что если на дату исчисления налога такой сотрудник еще не пробыл на территории РФ 183 дня (за предыдущие 12 следующих подряд месяцев), то НДФЛ берется с полной суммы выплат. Ни на какие вычеты он претендовать не может. Если же работник из государства, входящего в ЕАЭС, провел в России более 183 дней за предыдущие 12 месяцев, то НДФЛ с его зарплаты нужно удерживать по тем же правилам, которые применяются к выплатам работникам – россиянам.

Объектом обложения страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые работодателями в пользу работников в рамках трудовых отношений. И никаких исключений по иностранным работникам не прописано. Так что начислять взносы на «травматизм» следует в обычном порядке.

В соответствии со ст. 426 НК РФ, при достижении предельной базы по взносам они снижаются: взносы на ВНиМ – 0%, если оклад сотрудника свыше 865 000 руб.; взносы на ОПС — 10%, если оклад сотрудника свыше 1 150 000 руб.

Как снизить риски перевода сотрудников на ИП

Выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд), в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами.

Компании и ИП платят налоги с прибыли, с земли, с транспорта и другие. Если у налогоплательщика есть работники, ему придется платить дополнительные платежи с выплачиваемых доходов. Какие налоги платит работодатель за работника, расскажем ниже.

Налоги

• от категории работника (для иностранцев установлены иные значения);
• от вида деятельности (например, для IT-сферы тарифы взносов понижены);
• при достижении предельной величины базы для исчисления страховых взносов и т.п.

Взносы

Работник вправе уменьшить облагаемый доход, воспользовавшись налоговыми вычетами (гл. 23 НК РФ). Например, вычетом на ребенка. Кроме того, есть ряд выплат, которые и вовсе не облагаются НДФЛ (материальная помощь, некоторые компенсации и т.п.). Полный перечень необлагаемых доходов перечислен в ст. 217 НК РФ.

• выполняет конкретное задание заказчика или привлекает субподрядчика
• сам определяет порядок выполнения возложенных на него обязанностей
• может делать порученное ему задание дома или в другом месте
• получает не зарплату, а предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается в порядке, установленном договором
• самостоятельно оплачивает налоги, взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования (если это не указано в договоре отдельно)
• не получает оплату отпуска и больничного (если это не указано в договоре отдельно)

Ответ:

Публикуем очередной вопрос, который поступил к нам через форму обратной связи с одной из страниц нашего сайта.
От: Надежда
Тема: В чем отличие при отчислениях и налогах по трудовому договору от гражданско-правового для предприятия?

Вопрос:

• работает на конкретной должности в соответствии со штатным расписанием, по определенной профессии
• обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, режим рабочего времени, находится на отведенном ему рабочем месте и делать работу лично
• должен быть обеспечен работодателем рабочим местом, инструментом, материалами
• если используется собственное имущество для производственных целей или при иных расходах — положена компенсация от работодателя
• получает зарплату, которая выплачивается каждые полмесяца
• согласно действующему законодательству, все удержания, отчисления и перечисления с заработной платы в том числе налоги и отчисления в пенсионный фонд и фонд социального страхования производит работодатель

Еще не зарегистрировали бизнес? Специалисты Фингуру помогут пройти процедуру с первого раза: подберут коды ОКВЭД, порекомендуют оптимальную форму собственности и систему налогообложения, заполнят заявления и оформят документы в соответствии с требованиями ФНС. Результат гарантирован!

Сколько налогов нужно платить за сотрудника

ИП и организации обязаны платить страховые взносы за штатных сотрудников, а также тех, кто работает по договору ГПХ. Если не применяются сниженные ставки (основания перечислены в статье 427 НК РФ ), в общей сложности придется перечислять в фонды более 30% от заработной платы работника:

Пример расчета налогов на сотрудника

Налоговые агенты — это лица, которые удерживают налоги с доходов других лиц и уплачивают их в госбюджет. Предприниматель является налоговым агентом для специалистов, которые состоят с ним в трудовых отношениях.

1. Суммы налогов значительно ниже, чем по трудовому контракту.
2. Периодичность расчетов — один раз, по итогам работы (предусмотрены авансы или поэтапная оплата).
3. Гарантии по ТК на специалиста, трудящегося по ДГПХ, не распространяются. Например, «договорникам» не положены отпуска, больничные пособия, компенсации при сокращении и прочие выплаты.

к содержанию ↑

Когда нельзя заключить договор ГПХ

Не все специалисты сталкивались с таким понятием, как договор ГПХ, что это и платят ли налоги — это вопросы, которые часто вызывают затруднения? Аббревиатурой ГПХ обозначают договор гражданско-правового характера. Такое соглашение бюджетное учреждение вправе заключить с простым гражданином — физическим лицом, которое не оформлено в ФНС в качестве индивидуального предпринимателя.

Какие налоги платить

1. Должность, на которой трудится договорник, предусмотрена в штатном расписании госучреждения.
2. В отношении наемника действуют правила внутреннего трудового распорядка. Например, такой сотрудник трудится в рабочее время, которое установлено для основного персонала.
3. Труд осуществляется на специально созданном рабочем месте. Например, врач в медицинском учреждении.

Нет, в отношении оказания услуг по сдаче в аренду, в том числе субаренду, нежилого помещения НПД не применяется, поскольку объектом налогообложения не являются доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество, за исключением аренды (найма) жилых помещений (п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27 декабря 2023 г. № 03-11-11/102607).

Закон не запрещает выдавать (направлять) кассовый чек, сформированный с применением ККТ, дополнительно к чеку, сформированному самозанятым налогоплательщиком с использованием приложения или через уполномоченного оператора электронной площадки, уполномоченную кредитную организацию. Но такой необходимости нет, поскольку налогоплательщикам НПД разрешено производить расчеты без применения ККТ (п. 2.2 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»).

Да, с начала года, следующего за тем, в котором был превышен лимит, можно будет снова платить НПД. Но для этого опять потребуется пройти регистрацию и отказаться от применения других спецрежимов, если они используются ИП (Письмо УФНС России по Новгородской области от 22 июня 2023 г. № 9-18/06399@ «О направлении информации»).

Налоговые последствия. Компенсационные выплаты, к которым относится возмещение расходов на повышение профессионального уровня работников, согласно подп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ не подлежат обложению ЕСН. С выплат по ученическим договорам взносы в Пенсионный фонд РФ (п. 2 ст. 10 Федерального закона «Об обязательном пенсионом страховании в Российской Федерации») и взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 2 постановления Правительства РФ «О перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС РФ») не уплачиваются.

Работник возмещает причиненный организации прямой действительный ущерб. При этом если, в частности, с работником не заключен договор о полной материальной ответственности, то он возмещает ущерб в размере средней месячной заработной платы (ст. 241 ТК РФ). Неполученные доходы (упущенная выгода) взысканию с работника не подлежат (ст. 238 ТК РФ)

Рассмотрены варианты оформления отношений с работниками, проанализированы налоговые последствия каждого из них, а также риски, которые могут возникнуть при использовании этих вариантов.

Налоговые последствия. В налоговую базу по ЕСН, в части суммы налога, подлежащей уплате в Фонд социального страхования РФ, не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам.

Мы искали судебную практику по самозанятым: выходит ли инспекция с требованием переквалифицировать договоры с ними в трудовые с доначислением налогов? Мы не нашли такую практику. Это понятно: во-первых инспекция обещала наложить запрет на проверки самозанятых в первый год их деятельности, во-вторых, слишком мало времени прошло после введения этого режима и возможно, такие дела еще не дошли до судов.

Как не надо работать с самозанятыми?

• прописывать трудовую функцию (то есть чтобы исполнитель лично выполнял работы определенного рода);
• присваивать самозанятому должности, специальности, профессии и указывать ту же квалификацию, которая предусмотренных штатным расписанием вашей компании
• без указания конкретного вида и объема работ.
• прописывать ежемесячную гарантированную в определенной сумме оплату по тарифным ставкам, должностным окладам самозанятого с учетом доплат, надбавок, поощрительных выплат и так далее;
• включать самозанятого в производственную деятельность компании;
• обязывать самозанятого подчиняться внутреннему трудовому распорядку;
• прописывать дисциплинарную ответственность за ненадлежащее выполнение ваших распоряжений;
• прописывать условия о соблюдении определенного режима работы и отдыха;
• вы не должны брать на себя обязательства по социальному страхованию самозанятого;
• прописывать, что вы предоставляете самозанятому стационарное рабочее место и условия для работы.

Договор эскроу — юридическая новинка для бизнеса, несущая одну очень интересую возможность… которая не понравится ФНС!

• самозанятый по вашему заданию выполняет работы или оказывает услуги, определенные в договоре в установленный срок, а вы их оплачиваете;
• работы или услуги носят разовый характер;
• вы оплачиваете стоимость работ или услуг после подписания акта сдачи-приемки работ в фиксированном в заявке размере, которая выплачивается единовременно;
• при определении фиксированной суммы вознаграждения вы руководствуетесь результатом своевременного выполнения работ;
• работы или услуги, выполняемые по заключенному договору, не предполагают подчинения правилам внутреннего трудового распорядка;
• самозанятый не выполняет в процессе работы ваши распоряжения, вы не привлекайте его к дисциплинарной ответственности;
• самозанятый самостоятельно устанавливает время и порядок своей работы;
• самозанятому не обеспечиваются социальные гарантии и компенсации.