Освобождение от госпошлины при нотариальных действиях налоговый кодекс рк на 2023 год

Как распределяются поступившие средства между бюджетами, указано в нормах Бюджетного кодекса РФ. По общему принципу, изложенному в ст. 50 БК РФ, в федеральный бюджет зачисляется государственная пошлина, для которой не установлено правило зачисления в региональный бюджет. На практике, исходя из 61.1 – 61.6, это означает, что большинство средств поступает в местный бюджет субъекта РФ. В федеральный бюджет попадают суммы, уплаченные за рассмотрение дела в арбитражном, Верховном или Конституционном суде, за регистрацию юридических лиц или регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы юрлиц. В соответствии с законодательством, когда взыскивается госпошлина в доход местного бюджета по решению суда, это законно, хотя налог и является федеральным.

Плательщики

1. Если она переплачена (сумма оплаты больше, чем установленный размер пошлины).
2. Если суд вернул заявление или жалобу, отказав в рассмотрении.
3. Если нотариус отказал в совершении нотариальных действий.
4. Если лицо отказывается от совершения действия, за которое уплачена госпошлина, до обращения в госорган.
5. Если гражданину отказывают в выдаче паспорта (в случаях, определенных законом).
6. В некоторых других случаях.

Льготы по уплате госпошлины

• квитанция — если пошлина уплачена наличными; выдается либо банком, либо должностным лицом или кассой госоргана, в который производилась оплата;
• платежное поручение с отметкой банка — если пошлина уплачена в безналичной форме.

Субъектам предпринимательства, импортирующим товары на территорию Казахстана, станет проще отчитываться по импорту: вместо двух форм 320.00 и 328.00 в 2023 г. нужно будет сдавать только ф.328.00. Декларация по ф.320.00 отменяется.

Форма 320.00 в 2023 г. упразднена.

С 01.01.2023 г. корректировку по таким доходам следует делать только по ИПН. Корректировка таких показателей, как СН, ООСМС и ВОСМС в 2023 г. не производится. Однако, по доходам 2023 г. (в частности, декабрь 2023 г.) необходимо произвести корректировку по всем показателям: ИПН, СН, ВОСМС, ООСМС.

ИПН с доходов работников в 2023 г.

Такой налоговый режим выгоден тем предпринимателям, кто не может подтвердить документально свою расходную часть (например, услуги). Но режим вправе применять не все желающие, а только предприниматели, относящиеся к субъектам МСБ и работающие по конкретным ОКЭД (114 кодов). Также имеются ограничения по обороту за год – не более 3 000 000 МРП.

– изложен в новой редакции подп. 111, устанавливающей размер госпошлины за выдачу специального разрешения на движение по автомобильным дорогам, в которой термин «тяжеловесные и (ии) крупногабаритные грузы» заменен на «тяжеловесные и (или) крупногабаритные транспортные средства», размер госпошлины при этом остался в прежнем размере;

Риски: введены новые основания для уплаты госпошлины за совершение юридически значимых действий. Возможности: правообладателей объектов недвижимости при госрегистрации прав, возникших до 31 января 1998 года, освободили от уплаты госпошлины с 1 января 2023 года. Граждан, пострадавших от ЧС, освободили от уплаты госпошлины при регистрации права собственности на жилые помещения, приобретенные на средства господдержки.

– в целях стимулирования правообладателей объектов недвижимости к регистрации прав, возникших до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ, предусматривается их освобождение от уплаты государственной пошлины при обращении за совершением юридически значимых действий, связанных с государственной регистрацией ранее возникших прав;

– дополняется п. 4.6, устанавливающим госпошлину в размере 35 000 рублей за внесение сведений о юрлице в реестр операторов финансовых платформ, а также новым абзацем в подп. 94, согласно которому за предоставление лицензии на производство этилового спирта для производства фармацевтической субстанции спирта этилового необходимо уплатить 9 500 000 рублей.

8) за принятие в депозит нотариуса денежных сумм или ценных бумаг, за исключением случая, указанного в пункте 8.1 настоящей части, — 0,5 процента принятой денежной суммы или рыночной стоимости ценных бумаг, но не менее 1 000 рублей;

12.10) за совершение исполнительной надписи — 0,5 процента стоимости истребуемого имущества, указанной в договоре, или суммы, подлежащей взысканию, но не менее 1 500 рублей и не более 300 000 рублей;

Статья 333.25. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий

4) за выдачу свидетельства о праве на наследство, выдаваемого на основании решений суда о признании ранее выданного свидетельства о праве на наследство недействительным, государственная пошлина уплачивается в соответствии с порядком и в размерах, которые установлены настоящей главой. При этом сумма государственной пошлины, уплаченной за ранее выданное свидетельство, подлежит возврату в порядке, установленном статьей 333.40 настоящего Кодекса. По заявлению плательщика государственная пошлина, уплаченная за ранее выданное свидетельство, подлежит зачету в счет государственной пошлины, подлежащей уплате за выдачу нового свидетельства, в течение одного года со дня вступления в законную силу соответствующего решения суда. В таком же порядке решается вопрос при повторном удостоверении договоров, признанных судом недействительными;

• государственная пошлина, если действие совершает государственный нотариус. Ставки государственной пошлины установлены статьей 333.24 Налогового кодекса РФ.
• нотариальный тариф в том же размере, если действие совершает частный нотариус (сейчас большинство нотариусов — частнопрактикующие). Нотариальный тариф — аналогичный пошлине платеж. Он не перечисляется государству, а остается у нотариуса.

Плата за технические работы нотариуса

В соответствии со статьей 22 Основ законодательства РФ о нотариате, если нотариальная форма для действия или документа обязательна в силу закона, размер нотариального тарифа приравнивается к размеру государственной пошлины.

Обязательно ли оплачивать сопутствующие услуги нотариуса

Если нотариально удостоверенный договор был отменен судом, за удостоверение нового договора необходимо заново заплатить государственную пошлину. Оплату за предыдущий договор можно вернуть или зачесть (но только в течение года после вступления в силу решения суда).

От уплаты госпошлины освобождаются:
— физлица — при удостоверении завещаний, договоров дарения в пользу государства;
— дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до достижения ими 18-летнего возраста — за выдачу им свидетельств о праве на наследство;
— оралманы — по всем нотариальным действиям, связанным с приобретением гражданства РК;
— Союз «Добровольное общество инвалидов Казахстана» (ДОИК), Казахское общество глухих (КОГ), Казахское общество слепых (КОС), а также их производственные предприятия — по всем нотариальным действиям;
— госучреждения — за выдачу им свидетельств (дубликатов) о праве государства на наследство, а также за документы, необходимые для получения этих свидетельств;
— физлица за выдачу им свидетельств о праве на наследство, если это касается:

Полное освобождение от уплаты услуг нотариусов распространяется на:
— ветеранов ВОВ;
— ветеранов, приравненных по льготам к ветеранам ВОВ, и ветеранов боевых действий на территории других государств;
— лиц, награждённых орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы ВОВ;
— лиц, проработавших (прослуживших) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награждённых орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы ВОВ;
— инвалидов, а также одного из родителей инвалида с детства, ребёнка-инвалида;
— многодетных матерей, удостоенных звания «Мать-героиня», награждённых подвесками «Алтын алқа», «Күміс алқа».

• лиц, погибших при защите РК, в связи с выполнением иных государственных или общественных обязанностей либо в связи с выполнением долга гражданина РК по спасению человеческой жизни, охране госсобственности и правопорядка;
• жилища или пая в жилищно-строительном кооперативе, если наследник проживал с наследодателем не менее трёх лет на день смерти наследодателя и продолжает проживать в этом жилище после его смерти;
• страховых выплат по договорам страхования, облигаций госзаймов, сумм оплаты труда, авторских прав, сумм авторского гонорара и вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы;
• имущества реабилитированных граждан.

имущества лиц, погибших при защите Республики Казахстан, в связи с выполнением иных государственных или общественных обязанностей либо в связи с выполнением долга гражданина Республики Казахстан по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка;

2) государственные учреждения – за выдачу им свидетельств (дубликатов свидетельств) о праве государства на наследство, а также за все документы, необходимые для получения этих свидетельств (дубликатов свидетельств);

4) ветераны Великой Отечественной войны, ветераны, приравненные по льготам к ветеранам Великой Отечественной войны, и ветераны боевых действий на территории других государств, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства, ребенка-инвалида – по всем нотариальным действиям;

11) оценка стоимости патента, переходящего по наследству, производится исходя из всех сумм уплаченной на день смерти наследодателя государственной пошлины за патентование изобретения, промышленного образца или полезной модели. В таком же порядке определяется стоимость переходящих по наследству прав на получение патента;

Комментарий к Статье 333.25 НК РФ

12) оценка переходящих по наследству имущественных прав производится из стоимости имущества (курса Центрального банка Российской Федерации — в отношении иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте), на которое переходят имущественные права, на день открытия наследства;

Другой комментарий к Ст. 333.25 Налогового кодекса Российской Федерации

Следовательно, плательщик с учетом местных особенностей для исчисления размера государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство недвижимости (за исключением земельных участков) вправе выбрать рыночную, кадастровую либо иную (номинальную) стоимость, определяемую независимыми оценщиками или же организациями (органами) по учету объектов недвижимого имущества.

При удостоверении сделок, предметом которых является отчуждение или залог недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость, если оценка, данная этому недвижимому имуществу участниками (сторонами) сделки, ниже его кадастровой стоимости, для исчисления тарифа используется кадастровая стоимость этого недвижимого имущества.

исчисляется индивидуально в зависимости от предмета договора

Размер платы, за оказание услуг правового и технического характера, взысканной при совершении нотариального действия, указывается в нотариальном акте и в реестре регистрации нотариальных действий.

Примечание:

При удостоверении сделок, предметом которых является отчуждение или залог недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость, если оценка, данная этому недвижимому имуществу участниками (сторонами) сделки, ниже его кадастровой стоимости, для исчисления тарифа используется кадастровая стоимость этого недвижимого имущества.

Большинство действий со стороны государственных и муниципальных органов сопровождается уплатой государственной пошлины, которая является одним из источников формирования бюджетов разных уровней. Но некоторым категориям населения РФ положены льготы по госпошлине. О том, какие послабления и при каких действиях со стороны федеральных, региональных и муниципальных органов положены разным социально незащищенным категориям граждан будет рассказано в нижеследующей статье.

Какие виды государственной пошлины установлены налоговым законодательством?

ВАЖНО . Ветеранам боевых действий и бывшим сотрудникам различных правоохранительных органов не платят пошлину за подачу иска касательно назначения и выплаты пенсии к различным ведомствам (Министерствам юстиции, внутренних дел и обороны, Федеральной службе безопасности и прочим государственным структурам).

Нормативными документами о налогах и сборах предусмотрены следующие виды сборов за исполнение значимых с точки зрения закона действий:

За лицами, достигшими пенсионного возраста, нормативными документами о налоговой сфере закреплены льготы по уплате судебных пошлин. Так, например, подача искового заявления в суд общей юрисдикции для пенсионеров и инвалидов, пенсионеров полностью бесплатное дело. Также бесплатно подать иск пенсионер может в любую другую судебную инстанцию, а также инвалидам 3 группы в суде. Но освобождение от обязанности внесения вышеуказанного взноса в бюджет государства возможно только по одной категории дел – касающихся пенсионного обеспечения. Сюда относятся иски к Пенсионному Фонду РФ, а также подобным ему негосударственным организациям.

1. Лица, проживавшие с наследодателем на одной территории (на одном участке, доме, квартире, комнате) до и после его смерти.
2. Наследники жертв политических репрессий или лиц погибших при выполнении служебных обязанностей.
3. Несовершеннолетние лица.
4. Граждане, признанные недееспособными.

Платить пошлину должны не все. Согласно действующему налоговому законодательству существуют льготные категории граждан, которые полностью или частично освобождены от уплаты госпошлины при вступлении в наследство, а именно (ст. 333.35 НК РФ):

Особенности оплаты государственной пошлины при вступлении в наследство

Согласно законодательству РФ о налогах и сборах при вступлении в право на наследство необходимо оплатить государственную пошлину. Плательщиками являются как граждане, так и организации, которые совершают юридически важные действия (оформление договора купли-продажи, дарения, вступление в наследство).

13.2. Имеете право подать частную жалобу на определение суда об оставлении заявления без рассмотрения. Так как установление факта проживания с наследодателем для Вас имеет юридическое значение в целях предоставления льготы.

Статья 333 38 налогового кодекса

• жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти;
• имущества лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей либо с выполнением долга гражданина Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка, а также имущества лиц, подвергшихся политическим репрессиям. К числу погибших относятся также лица, умершие до истечения одного года вследствие ранения (контузии), заболеваний, полученных в связи с вышеназванными обстоятельствами;
• вкладов в банках, денежных средств на банковских счетах физических лиц, страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования, сумм оплаты труда, авторских прав и сумм авторского вознаграждения, предусмотренных законодательством Российской Федерации об интеллектуальной собственности, пенсий.

НК РФ Статья 333.38. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий

Наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми в порядке, определенном законодательством, установлена опека, освобождаются от уплаты государственной пошлины при получении свидетельства о праве на наследство во всех случаях независимо от вида наследственного имущества;

Статья 610. Ставки государственной пошлины в судах
1. С подаваемых в суд исковых заявлений, заявлений особого искового производства, заявлений (жалоб) по делам особого производства, заявлений о вынесении судебного приказа, заявлений о выдаче дубликата исполнительного листа, заявлений о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решений арбитража и иностранных судов, заявлений о повторной выдаче копий судебных актов, исполнительных листов и иных документов государственная пошлина взимается в следующих размерах:
1) если иное не установлено настоящим пунктом, с исковых заявлений имущественного характера:
для физических лиц — 1 процент от суммы иска;
для юридических лиц — 3 процента от суммы иска;
2) с жалоб на неправомерные действия (бездействие) и решения государственных органов и их должностных лиц, ущемляющие права физических лиц, — 0,3 МРП;
3) с жалоб на неправомерные действия (бездействие) и решения государственных органов и их должностных лиц, ущемляющие права юридических лиц, — 5 МРП;
4) с заявлений об оспаривании уведомлений по актам проверок:
для индивидуальных предпринимателей и крестьянских или фермерских хозяйств – 0,1 процента от оспариваемой суммы налогов, таможенных платежей и платежей в бюджет (включая пени), указанных в уведомлении, но не более 500 МРП;
для юридических лиц – 1 процент от оспариваемой суммы налогов, таможенных платежей и платежей в бюджет (включая пени), указанных в уведомлении, но не более 20 тысяч МРП;
5) с исковых заявлений о расторжении брака – 0,3 МРП.
В случаях раздела имущества при расторжении брака пошлина определяется от цены иска согласно подпункту 1) настоящего пункта;
6) с исковых заявлений о разделе имущества при расторжении брака с лицами, признанными в установленном порядке безвестно отсутствующими или недееспособными вследствие душевной болезни или слабоумия, либо с лицами, осужденными к лишению свободы на срок свыше трех лет, — согласно подпункту 1) настоящего пункта;
7) с исковых заявлений об изменении или расторжении договора найма жилища, о продлении срока принятия наследства, об освобождении имущества от ареста и с других исковых заявлений неимущественного характера или не подлежащих оценке, – 0,5 МРП;
8) с заявлений особого искового производства, заявлений (жалоб) по делам особого производства, за исключением указанных в подпунктах 2), 3), 4) и 13) настоящего пункта, — 0,5 МРП;
9) с ходатайств об отмене решений арбитража – 50 процентов от размера государственной пошлины, взимаемой при подаче искового заявления неимущественного характера в суд Республики Казахстан, а по спорам имущественного характера – 50 процентов от размера государственной пошлины, взимаемой при подаче искового заявления имущественного характера в суд Республики Казахстан и исчисленной исходя из оспариваемой заявителем суммы;
10) с заявлений о вынесении судебного приказа — 50 процентов от ставок государственной пошлины, указанных в подпункте 1) настоящего пункта;
11) с заявлений о выдаче дубликата исполнительного листа, заявлений о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решений арбитража и иностранных судов – 5 МРП;
12) с заявлений о повторной выдаче копий (дубликатов) судебных решений, приговоров, определений, прочих постановлений судов, а также копий других документов из дела, выдаваемых судами по просьбе сторон и других лиц, участвующих в деле, — 0,1 МРП за каждый документ, а также 0,03 МРП за каждую изготовленную страницу;
13) с заявлений о признании юридических лиц банкротами, применении реабилитационной процедуры, применении ускоренной реабилитационной процедуры – 0,5 МРП;
14) с исковых заявлений физических лиц о взыскании в денежном выражении компенсации морального вреда, причиненного распространением сведений, порочащих честь, достоинство и деловую репутацию, – 1 процент от суммы иска;
15) с исковых заявлений юридических лиц о взыскании убытков, причиненных распространением сведений, порочащих деловую репутацию, – 3 процента от суммы иска.
2. С ходатайств о пересмотре судебных актов в кассационном порядке на определения по вопросам отмены решений арбитража и выдачи исполнительных листов на принудительное исполнение решений арбитража и иностранных судов, решения и постановления судов по спорам неимущественного и имущественного характера государственная пошлина взимается в размере 50 процентов от соответствующей ставки государственной пошлины, установленной в пункте 1 настоящей статьи при подаче искового заявления (заявления) по таким спорам.

3. За исковые заявления, содержащие одновременно требования имущественного и неимущественного характера, взимается одновременно государственная пошлина, установленная для исковых заявлений имущественного характера и для исковых заявлений неимущественного характера.

вкладов в банках, денежных средств на банковских счетах физических лиц, страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования, сумм оплаты труда, авторских прав и сумм авторского вознаграждения, предусмотренных законодательством Российской Федерации об интеллектуальной собственности, пенсий.

Комментарий к Ст. 333.38 Налогового кодекса

8) организации, осуществляющие образовательную деятельность, имеющие интернат, — за совершение исполнительных надписей о взыскании с родителей задолженности по уплате сумм на содержание их детей в таких организациях;

Наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми в порядке, определенном законодательством, установлена опека, освобождаются от уплаты государственной пошлины при получении свидетельства о праве на наследство во всех случаях независимо от вида наследственного имущества;

В пояснительной записке отмечено, что законопроект направлен на совершенствование деятельности по оказанию бесплатной юридической помощи гражданам в части предоставления дополнительных льгот получателям такой помощи. По мнению авторов поправок, отсутствие финансовых средств на оформление доверенностей может ограничить доступ получателей БЮП к правосудию и лишить возможности защищать свои права и законные интересы.

Член Совета Федеральной палаты адвокатов, президент АП Воронежской области Олег Баулин полагает, что отмена пошлины за удостоверение доверенностей на представительство в суде в какой-то степени облегчит положение граждан, имеющих право на получение бесплатной юридической помощи. «По ст. 6 Закона о БЮП представительство гражданина в судах является одним из видов бесплатной юридической помощи, что предполагает и необходимость подтверждения полномочий адвоката в случае его осуществления, – отметил он. – Следует, однако, учитывать, что оформление доверенностей адвокатам, оказывающим бесплатную помощь, требуется в довольно редких случаях».

Адвокат, управляющий партнер юридической фирмы RBL Дмитрий Самигуллин поддержал поправки, подчеркнув их актуальный характер. «Такую инициативу можно отнести к реальным мерам поддержки лиц, которые обращаются за бесплатной юридической помощью, так как нуждающиеся в ней зачастую имеют сложности даже с оплатой удостоверения доверенностей», – отметил он.