Ходатайство в налоговую инспекцию о смягчающих обстоятельствах об несвоевременной оплате образец по 6 ндфл

  • совершение правонарушения впервые;
  • неумышленность действий;
  • невозможность выплаты зарплаты работникам из-за взыскания штрафа;
  • деятельность является убыточной или сезонной;
  • организация относится к добросовестным налогоплательщикам и т.п.
  • несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения;
  • незначительность просрочки;
  • отсутствие умысла на совершение правонарушения;
  • отсутствие для бюджета негативных последствий;
  • технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно;
  • факт совершения нарушения впервые.

Насколько снизят штраф

Размер выставленных санкций по акту проверки, если имеются смягчающие обстоятельства для снижения штрафа налоговой, получится снизить. Факторы, из-за которых освободят от ответственности за совершение правонарушения, определены в п. 1 ст. 112 НК РФ. К ним относятся:

  • нарушение сроков предоставления отчетности;
  • нарушение сроков перечисления платежей в бюджетную систему РФ;
  • ошибочное определение налоговой базы при расчете обязательств;
  • непредставление требуемой документации;
  • сокрытие информации о расчетных счетах, о смене руководителя и прочее.

Виды смягчающих обстоятельств

С момента получения требования об уплате у организации есть 10 дней, чтобы попросить ИФНС смягчить наказание. На рассмотрение ходатайства у налоговиков уходит не более 10 дней, если нет необходимости проверить сведения. Если такая необходимость есть, рассмотрение продлится до 30 дней (1 календарный месяц), в особых случаях — 2 месяца.

Образец ходатайства в налоговую о смягчении штрафа

В Налоговом кодексе предусмотрены отдельные статьи, регламентирующие размеры штрафных санкций. Но не многие знают, что сумму, указанную в требовании об уплате штрафа, можно уменьшить в несколько раз. Для этого потребуется составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.

Если Вам уже пришел акт налоговой проверки, в котором Вы привлекаетесь к налоговой ответственности за небольшую просрочку уплаты налога в виде штрафа, то мы рекомендуем составить письменные возражения на акт налоговой проверки.

Вам будет интересно ==>  Какие документы нужны для того чтобы перейти с пенсии умершего мужа на свою заработанную

В нашу компанию поступает очень много запросов по поводу правомерности начисления штрафа по НДФЛ, при минимальном периоде просрочки уплаты налога, который составляет всего 1-2 дня. Кроме этого возникают такие ситуации, когда штраф за предыдущие периоды, например, за 2023, 2023 гг., был получен только сейчас, при этом сам акт налоговой проверки датируется прошлым периодом.

  1. если компания уплатила налог на доходы физических лиц, а также пени по нему несвоевременно, но до момента обнаружения факта несвоевременного перечисления НДФЛ налоговым органом;
  2. поздняя уплаты сумм НДФЛ и пени носили непреднамеренный характер;
  3. несвоевременная уплата НДФЛ явились результатом упущения (технической или иной ошибки);
  4. если отчетность не была искажена,

Аналогичным способом оформляется и возражение на акт проверки ПФР. Единственное отличие: в законодательстве о персонифицированном учете не прописаны смягчающие обстоятельства. Потому Пенсионный фонд не имеет возможности отменять или снижать уже назначенные санкции, это придется делать исключительно в судебном порядке.

  • 30 рабочих дней со дня получения акта проверки, если штрафные санкции наложены по результатам проведения выездной или камеральной проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ);
  • один месяц со дня получения акта об обнаружении факта нарушения законодательства, если оно выявлено вне рамок проверки.

За что наказывают

Штраф — это один из видов санкций, применяемых налоговиками к нарушителям законодательства о налогах и сборах. Ответственность за совершение налоговых правонарушений установлена в главе 16 НК РФ. Наиболее часто применяемые инспекцией штрафы приведены в таблице ниже:

При этом из подп.3 п.1 ст.112 НК РФ следует, что перечень смягчающих обстоятельств, приведенный в указанной статье НК РФ, является открытым; налоговому органу предоставлено право отнесения тех или иных конкретных обстоятельств к смягчающим ответственность.

Судебная практика по снижению штрафов

В случае указания семейных ситуаций , предусмотренных ст. 112 НК РФ, при возможности, ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию или суд должно содержать копии документов, подтверждающие наличие обстоятельств, смягчающих ответственность.

Подача ходатайства

Налогоплательщик может быть освобожден от ответственности, если привлечение к ней произошло на незаконных основаниях или при рассмотрении дела выяснились обстоятельства, исключающие ответственность лица.

Вам будет интересно ==>  Поддержка молодых семей в удмуртии 2023

В соответствии со ст. 114 НК РФ, при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.

Когда договор займа увеличивает налог на прибыль?

  • незначительность просрочки уплаты налога (понятно, что если была выездная налоговая проверка, которая обнаружила недоплату, то этот пункт не подойдёт);
  • признание вины и устранение ошибок (например, если компания сама заплатила налог до момента вынесение решения инспекцией);
  • благотворительная деятельность компании;
  • социальная направленность деятельности налогоплательщика (компания — сельхозпроизводитель, градообразующее предприятие и т.д.);
  • тяжёлое финансовое положение компании (ликвидация, процедура банкротства, сезонный характер работы и т.д.);
  • несоразмерность деяния тяжести наказания.

Актуальный пример ходатайства о снижении штрафа за налоговое правонарушение

На основании вышеизложенных обстоятельств, основываясь на нормах действующего законодательства, Организация ходатайствует о смягчении наказания за совершенные правонарушения и уменьшить сумму начисленных штрафных санкций.

Ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа — это письменное обращение налогоплательщика с просьбой сократить размер суммы за конкретное правонарушение. Если суд и ФНС признают обстоятельства проступка смягчающими, то прошение удовлетворят.

Когда штраф разрешено уменьшить

По результатам проведенной проверки составлен акт № _____ от «___»__________ ____ г., согласно которому налоговым органом установлены следующие обстоятельства: ________________________________________________.

Как заполнить бланк

Если организация имеет статус бюджетного учреждения либо ведет деятельность в социально значимых сферах или же организует поставки продуктов питания для бюджетной сферы, то эти обстоятельства обязательно указываются в ходатайстве.

  • Специфические — обстоятельства, в ходе которых произошло конкретное правонарушение.
  • Индивидуальные. Действуют исключительно в отношении ИП, то есть физического лица. Смягчают вину: наличие несовершеннолетних и нетрудоспособных иждивенцев в семье, преклонный возраст, серьезная болезнь или инвалидность нарушителя, тяжелое материальное положение семьи.
  • Вполне возможно, что отправленное в налоговую ходатайство не примут во внимание и сумма штрафа останется прежней. Тогда следует обратиться в УФНС с жалобой на то, что смягчающие обстоятельства, заявленные в письме в налоговую о снижении штрафа, образец которого мы привели выше, не были учтены при вынесении решения налоговой инспекцией.

    Вам будет интересно ==>  Пенсионный калькулятор фсин с 01.10. 2023 года рассчитать пенсию

    Что делать налогоплательщику?

    Ходатайство о смягчении наказания по административному правонарушению основательно согласно пунктам, указанным в статье 4.2. КоАП РФ. Например, прошение может быть подано в налоговую для уменьшения штрафа или для изменения решения ГИБДД в лишении прав на иное наказание.

    Составляем ходатайство о снижении штрафных санкций

    В Налоговом кодексе предусмотрены отдельные статьи, регламентирующие размеры штрафных санкций. Но не многие знают, что сумму, указанную в требовании об уплате штрафа, можно уменьшить в несколько раз. Для этого потребуется составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.

    Налоговым законодательством размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба. Штрафы рассчитываются в процентном отношении от суммы неуплаченного (неудержанного или неперечисленного) налога.

    Ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа по 6 ндфл

    При оформлении бумаги, учитывают все требования налогового законодательства. Несмотря на наличие законных оснований для уменьшения взыскания, неверно оформленный документ признают ничтожным. Независимо от своего статуса, налогоплательщики составляют прошение по единой форме.

    Пример ходатайства в налоговую о снижении штрафа образец за 6 ндфл

  • совершение правонарушения впервые;
  • неумышленность действий;
  • невозможность выплаты зарплаты работникам из-за взыскания штрафа;
  • то, что деятельность является убыточной или сезонной;
  • то, что организация является добросовестным налогоплательщиком, и т.п.

    Неуплата налогов – наиболее распространенная причина для наложения штрафа. Если должник уклоняется от прямой обязанности по выплатам, то налоговый орган уполномочен ввести санкции в его адрес. Размер может составлять до 40% от неуплаченной величины. Формально такая возможность закреплена в ст. 122 НК РФ.

    Основания для смягчения штрафа

    Сокрытие информации относится к утаиванию или непредставлению сведений, которые имеют значение для определения налоговой базы и налогообложения в целом. К примеру, это может быть взятие на работу иностранца.

    За что может оштрафовать налоговая?

    Документ может быть оформлен как в рукописном варианте, так и в печатном. Реквизиты – обязательные сведения о заявителе. Содержат контактные данные, ФИО (если гражданин) или полное наименование (если юридическое лицо). Прописываются в верхней части текста с правой стороны. После реквизитов обязательно пишется заголовок.

  • Ссылка на основную публикацию