Донорские выплаты в 6 ндфл

Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.

Из расчетного периода исключаются, в частности, время основного отпуска работника (в данном случае 28 календарных дней, 20 из которых — рабочие) и начисленные за это время суммы (отпускные) (пп. «а» п. 5 Положения).

Расчет суммы среднего заработка

В общем случае доходы работников являются объектом налогообложения и формируют налоговую базу по НДФЛ на основании п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ. Исключение составляют доходы, поименованные в закрытом перечне не облагаемых НДФЛ доходов, установленном ст. 217 НК РФ.

Выдать ее обязано учреждение, осуществляющее забор крови. Никаких изменений данная форма не претерпевала с 1985 года, но многие больницы и медицинские центры попытались усовершенствовать ее самостоятельно.

Обоснование: Приказом ФНС России от 14.10.2023 N ММВ-7-11/450@ утверждены форма соответствующего расчета (форма 6-НДФЛ) и Порядок ее заполнения (далее — Порядок), в п. 1.1 которого определено, что форма расчета заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета.
В разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке, в разд. 2 — даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога (п. п. 3.1, 4.1 Порядка).
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год (далее — период представления). В разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период представления отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода (Письмо ФНС России от 05.04.2023 N БС-4-11/6420@).
Согласно ст. 186 Трудового кодекса РФ в день сдачи крови и ее компонентов, а также в день связанного с этим медицинского обследования работник освобождается от работы. После каждого дня сдачи крови и ее компонентов работнику предоставляется дополнительный день отдыха. При этом при сдаче крови и ее компонентов работодатель сохраняет за работником его средний заработок за дни сдачи и предоставленные в связи с этим дни отдыха.
По общему правилу исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 Налогового кодекса РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со ст. 214.7 НК РФ), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ).
В дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха работники не выполняют трудовых обязанностей и не несут никаких расходов, которые работодатель обязан компенсировать, указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке (Письмо Минфина России от 24.04.2014 N 03-04-05/19211).
При получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Соответственно, датой получения дохода в виде среднего заработка за дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха применительно к рассматриваемой ситуации является 05.07.2023. В указанную дату налоговый агент обязан исчислить и удержать НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ), перечисление налога в бюджет должно быть произведено не позднее 06.07.2023 (п. 6 ст. 226 НК РФ). Названная информация отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 г. (в частности, по строкам 020, 040, 070 разд. 1), а также по строке 100 разд. 2 указывается 05.07.2023, по строке 110 — 05.07.2023, по строке 120 — 06.07.2023, по строкам 130 — 140 — соответствующие суммовые показатели.

Донорский День В 6-Ндфл

Для сдачи крови (донор) работнику ФБУ представляются дни, которые рассчитываются из средне-дневного заработка. Разъясните по какому коду дохода в справке 2-НДФЛ отражается выплата среднего заработка за дни сдачи крови. В продолжение предыдущего вопроса дополнительно поясните срок перечисления НДФЛ с выплаты среднего заработка за дни сдачи крови в справке 6-НДФЛ?

В Строке «По месту нахождения (учета) (код)» нужно указать Код «213» «По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика» или «214» «По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком».

Куда сдавать 6-НДФЛ?

Расчет 6-НДФЛ можно сдавать как в электронном виде посредством телекоммуникационных каналов связи, так и на бумажном носителе, если численность людей, получивших доходы в налоговом периоде (за год) не превышает 25 человек.

Отчетный период и сроки сдачи 6-НДФЛ

Если организация имеет ОП, то отчет 6-НДФЛ составляется отдельно по каждому зарегистрированному ОП (по каждому КПП), даже в том случае, если несколько ОП стоят на учете в одной и той же ИФНС. Соответственно, все отчеты по ОП сдаются по месту учета соответствующих ОП.

до окончания месяца и это уже свершившийся факт, который не изменить, отразить налоговому агенту следует сам доход и, соответственно, сумму налога по строкам 020 и 040 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2023 г. Но что на это скажут налоговые органы и Минфин России, останется вопросом. — А как быть, если 30 декабря работнику выплачены отпускные?

Должностной оклад работника составляет 50 000 руб. С 01.08.2023 по 28.08.2023 работник находился в оплачиваемом отпуске продолжительностью 28 календарных дней, сумма заработной платы, начисленная работнику за отработанные в августе дни, составляет 6521,74 руб. Иные суммы, учитываемые при расчете среднего заработка, а также периоды, исключаемые из расчетного, и начисленные за эти периоды суммы у работника отсутствуют.

Код дохода донорские дни

Например, таковыми являются донорские дни, которые каждый работодатель обязан предоставить сотруднику-донору. Статья 186 Трудового Кодекса РФ гласит, что работник-донор должен быть обеспечен следующими специальными гарантиями:

Рассмотрим на примерах, как оплачивается донорский день. При определении базовой суммы оклада учитываются все выплаты независимо от их источников за предыдущий календарный год. То есть с 1-го по 31-е числа. Из этого периода вычитается время основного отпуска работника и начисленные “отпускные”. Расчет осуществляется исходя из среднедневного заработка, то есть путем деления начисленного оклада на количество отработанных дней за календарный год.

Расчет суммы

Работник-донор в рабочий день 01.09.16 прошел медобследование, сдал кровь и на следующий день не вышел на работу. Его оклад составляет 50 000 руб. С 02.08.16 по 29.08.16 он находился в оплачиваемом отпуске. В августе ему была начислена зарплата в размере 6421 руб. Иные исключаемые из расчета суммы и периоды отсутствуют. Организация работает пять дней в неделю. Как оплатить донорские дни?

Пример 1

• Расчетный период: с 01.09.2023 по 31.08.2023, то есть 248 рабочих дней.
• Общая сумма выплат за год составила: 50 000 * 11 + 6 421 = 556 421 руб.
• Количество рабочих дней = 248 — 20 (отпуск) = 228 дней.
• Среднедневной заработок = 556 421 / 228 =2 440,44 руб.
• За период отсутствия сотруднику начислено: 2 440,44 * 2 = 4 880,88 руб.

26 Федерального закона от 20.07.2012 N 125-ФЗ «О донорстве крови и ее компонентов» работодатели обязаны предоставлять работникам, сдавшим кровь и (или) ее компоненты, гарантии и компенсации, установленные законодательством РФ.

Должностной оклад работника составляет 50 000 руб. С 01.08.2023 по 28.08.2023 работник находился в оплачиваемом отпуске продолжительностью 28 календарных дней, сумма заработной платы, начисленная работнику за отработанные в августе дни, составляет 6521,74 руб. Иные суммы, учитываемые при расчете среднего заработка, а также периоды, исключаемые из расчетного, и начисленные за эти периоды суммы у работника отсутствуют.

В 6 ндфл донорские дни срок перечисления

Средний заработок, выплачиваемый организацией работникам-донорам за дни сдачи крови и предоставляемые в связи с этим дни отдыха, по нашему мнению, не является компенсационной выплатой, связанной с исполнением трудовых обязанностей.

В письме от 24.04.2014 № 03-04-05/19211 Минфин России в очередной раз подтвердил свою позицию относительно обложения НДФЛ среднего заработка, начисленного работнику за дни сдачи крови и дополнительный выходной день. Перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ. Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению, в частности, компенсационные выплаты, связанные с исполнением гражданином трудовых обязанностей, а также компенсационные выплаты, связанные с возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников.

Средний заработок работника-донора за дни сдачи крови облагается НДФЛ

Оформление. Медицинская организация, в которой человек добровольно прошел медицинское обследование и сдал кровь, обязана выдать ему (п. 1.5 Порядка медобследования донора, пп. “и” п. 9 Порядка выдачи медсправок) справку по форме 401/у или 402/у.

Расчет среднего заработка за дни сдачи крови сотрудниками предприятия

Организация, в соответствии с коллективным договором, компенсирует сотрудникам оплату обедов в столовой, расположенной на территории организации, из расчета 150 руб. за каждый рабочий день, но не более стоимости обеда. В конце месяца сотрудники сдают отчет с приложенными к нему чеками. Компенсация выплачивается в начале следующего месяца по итогам предыдущего в соответствии с отчетом сотрудников. Как заполнить строки 100, 110, 120 расчета по форме 6-НДФЛ?

• С аванса — день выплаты окончательной зарплаты за месяц.
• С материальной выгоды, подарков дороже 4 000 рублей — в день ближайшей зарплаты.
• Со сверхнормативных суточных — ближайший день выплаты зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет.

Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.

6‑НДФЛ в 2023 году

Строка 120 — дата, когда нужно заплатить налог. Определяется по ст.226 Налогового кодекса. Если эта дата относится к 4 кварталу, не указывайте доход в разделе 2, даже если вы уже показали его в разделе 1. Например, не включайте в раздел 2 зарплату за июнь, которую выдали в июле.

Чтобы сотруднику оплатили два выходных дня, ему нужно предоставить руководителю справку, подтверждающую его донорство. Данный документ, имеющий форму № 402/у, выдаётся тем медицинским учреждением, которое производило взятие крови. Сама форма справки не менялась от 07.08.1985 г., но большинство лечебных учреждений её переделали и внесли свои изменения.

Расчет среднедневной зарплаты определяется согласно статье 139 ТК РФ. Средний заработок, по которому производится оплата донорских дней, рассчитывается на основе начисленной зарплаты и времени, по факту отработанного за последний календарный год.

Документы, подтверждающие сдачу крови

Трудовой кодекс РФ гарантирует оплату донорских дней. Статья 186 ТК РФ предусматривает освобождение работника от выхода на работу в день донорства. В том случае, если сотрудник сдал кровь и после этого сразу же приступил к исполнению своих служебных обязанностей, ему полагается дополнительный день отдыха.

Порядок проведения расчетов с сотрудником-донором прописан в ст. 186 ТК РФ. Работодатель обязан отпустить такого человека в день проведения медосмотра и предоставить еще один день для отдыха. Почетные доноры имеют возможность получать отпуск в удобное время (ст. 23 ФЗ №125 “О донорстве”).

Кратко о “бонусах”

Потенциальный донор должен пройти предварительный медосмотр. В ТК РФ прописана обязанность руководителя предоставить рабочему на этот период выходной день и оплатить его по среднему заработку. Для подтверждения процедуры нужно предоставить медсправку по форме № 401/у. Эту обязанность многие работодатели игнорируют, если медосмотр не был полностью пройден. Однако, согласно определения Санкт-Петербургского горсуда № 33-4615/12, если донор не успел выполнить свою обязанность (пройти обследование и сдать кровь) за день, за ним сохраняется средний заработок.

Документы, подтверждающие сдачу крови

Размер такой выплаты равен 10 557 рублей (см. статью 24 ФЗ от 20.07.2012 № 125). Она индексируется раз в год 1 января, основываясь на основе уровня инфляции, который устанавливается ФЗ о федеральном бюджете на надлежащий финансовый год и плановый период (в 2023 году размер индексации составил 1,043%, см. Федеральный закон от 29.11.2023 N 459-ФЗ). Данная компенсация не облагается НДФЛ.