Ооо на усн арендует помещение и часть сдает в субаренду попадает ли это под енвд?

Для организаций и предпринимателей налогообложение сдачи в аренду недвижимости возможно в нескольких вариантах. В каждом – есть свои преимущества и недостатки. Рассмотрим, какие отчисления в бюджет ждут собственника недвижимости, и как выбрать оптимальный налоговый режим.

Специальные налоговые режимы для арендодателя

Предпринимателями в первом виде «упрощенка» фактически не применяется, так как при сдаче в аренду нежилого помещения ИП налогообложение в виде УСН 6% позволит уменьшить исчисленный налог на «личные» взносы в ПФР и ФСС. Для небольших арендных поступлений это может снизить платеж до нуля, в других случаях – сократить налоговую нагрузку.

Сдача в аренду и система налогообложения в виде ЕНВД: когда это возможно?

Тем не менее, если юрлицо сдает неликвидные площади за символическую плату, чтобы простой не приносил убытка, УСН 15% применять выгодно. Ставка ниже, чем у налога на прибыль, нет НДС, а сумму отчислений можно свести к минимальному 1%.

Так, в письме № 03-11-11/17851 от 28 марта 2023 года рассмотрена конкретная ситуация учёта в качестве расходов платежей за арендуемое жилое помещение. В данном помещении располагается частный детский садик. Налоговики указали на недопустимость уменьшения дохода за счёт такой аренды.

ИП на УСН не имеет права ставить в расход аренду помещения для бизнеса

ИП на УСН и ЕНВД вправе не уплачивать налог на недвижимое имущество, используемое в предпринимательской деятельности, если только оно не относится к объектам, перечисленным в подп. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ. В число таких объектов входят:

Расходы на аренду при УСН и ОСНО

Сроки и порядок уплаты единого налога строго регламентированы. ИП должен успеть оплатить его до 30 апреля. А по страховым платежам в ПФР арендодатель может заплатить до 31 декабря. Квартальные авансовые платежи уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В этой статье мы рассказывали, как рассчитывать авансы и годовой налог.

В налоговом учете арендная плата (без НДС) от субарендатора признается организацией-арендатором доходом от реализации, если предоставление имущества в аренду производится на постоянной (систематической) основе (подп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ, письмо Минфина России от 07.02.11 № 03-03-06/1/74).

Организация, которая не предоставляет имущество в аренду на систематической основе, признает рассматриваемые поступления (без учета НДС) внереализационным доходом (подп. 2, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. 4 ч. 2 ст. 250 НК РФ).

ООО «РАЙТ ВЭЙС». Аудиторские и консалтинговые услуги предлагает:

Во втором случае арендная плата, подлежащая получению от субарендатора, на последнее число истекшего месяца субаренды отражается по дебету счета 76 в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 91-1 «Прочие доходы» (п. 12, 15 ПБУ 9/99, Инструкция по применению Плана счетов).

• торговых мест стационарной и нестационарной сети без выделенных помещений для продаж (рынки, ярмарки);
• пунктов общепита без залов для обслуживания клиентов;
• объектов для временного проживания людей до 500 кв. м.;
• земельных участков под перечисленными выше сооружениями.

Варианты оптимизации фискальной нагрузки для арендного бизнеса

Предприниматель на УСН исчисляет налог с валовой выручки в 6%. Бизнесмен сдает в аренду административное здание компании на общей системе налогообложения. Содержание недвижимости включает охрану, уборку помещений, коммунальные услуги, текущий и капитальный ремонт. Ряд «коммунальщиков» признан плательщиками НДС.

1. Собственник сдает здание в аренду по невысокой цене. Чтобы обосновать пониженную стоимость, арендатору вменяют в обязанность содержание объекта и прилегающей к нему территории. Налог на УСН снижается, ведь он зависит от валовой выручки. Поскольку владелец недвижимости не может принимать к вычету издержки, потерь он не несет.
2. Арендатор, напротив, включает оплату охраны, уборки, коммунальных услуг и текущего ремонта в коммерческие расходы. Это уменьшает расчетную базу по налогу на прибыль. Издержки признаются обоснованными. Поскольку часть «коммунальщиков» работает на ОСНО, выставленный НДС можно возместить из бюджета, что дополнительно уменьшает фискальную нагрузку арендатора.
3. Капитальный ремонт собственник производит за свой счет, так как изменения носят характер неотъемлемых улучшений (решения АС Москвы по спорам А40-110569/15-40-885 от 20.10.17 и А40-66686/17-133-625 от 26.07.17).

Налоговой базой признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности, которая составляет 9000 рублей в месяц исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, который составляет количество переданных в аренду торговых мест. Ставка варьируется от 7 до 15% и зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес.

Если собственником сдаваемого в аренду помещения является физическое лицо, то НДФЛ подлежит исчислению и уплате лицами, арендующими данное помещение, поскольку в такой ситуации хозяйствующие субъекты выступают по отношению к собственнику имущества налоговым агентом.

Какие налоги платит арендодатель: ИП и ООО?

К торговым местам относятся здания, строения, сооружения (их части) и (или) земельные участки, используемые для совершения сделок розничной купли-продажи, а также объекты организации розничной торговли и общественного питания, не имеющие торговых залов и залов обслуживания посетителей (палатки, ларьки, киоски, боксы, контейнеры и другие объекты, в том числе расположенные в зданиях, строениях и сооружениях), прилавки, столы, лотки (в том числе расположенные на земельных участках), земельные участки, используемые для размещения объектов организации розничной торговли (общественного питания), не имеющих торговых залов (залов обслуживания посетителей), прилавков, столов, лотков и других объектов.

• уплачивается по офисной, торговой недвижимости, объектам общепита и бытового обслуживания, административным центрам, если в регионе принят соответствующий закон и определена кадастровая стоимость площадей;
• ставка до 2% – принимается местным законодательством.

Два вида «упрощенки»

Предпринимателями в первом виде «упрощенка» фактически не применяется, так как при сдаче в аренду нежилого помещения ИП налогообложение в виде УСН 6% позволит уменьшить исчисленный налог на «личные» взносы в ПФР и ФСС. Для небольших арендных поступлений это может снизить платеж до нуля, в других случаях – сократить налоговую нагрузку.

Сдача в аренду и система налогообложения в виде ЕНВД: когда это возможно?

• действует при наличии принятого в регионе закона;
• ставка 15%, может быть снижена на уровне субъекта РФ;
• база для расчета – установленный «базовый» доход, скорректированный коэффициентами, не зависит от фактически полученного.

С дохода в виде разницы между субарендной и арендной платой он уплатит НДФЛ в размере 13% (п. 1 ст. 224 и п. 1 ст. 207 НК РФ). Опять же налоговая экономия возникает за счет разницы в ставках налога (20 — 13%). В этом случае предприниматель сможет принять НДС к вычету. Данная разновидность схемы выгодна в ситуации, когда конечным арендаторам нужен вычет по НДС.

Четыре простых способа, которые позволят сэкономить на налогах с помощью договора аренды (Крылова М, Лахман Р

Если помещение, арендованное на продолжительный срок, простаивает без дела, требуя при этом постоянного внесения за него арендной платы, то вполне разумно предоставить арендованное помещение в субаренду или передать свои арендные права и обязанности другой фирме.

НОУ — НДС ПРИ ПЕРЕДАЧЕ ПОМЕЩЕНИЙ В СУБАРЕНДУ

Образовательное учреждение вправе выступать в качестве арендатора и арендодателя имущества (п. 11 ст. 3 Закона РФ от 10.07.1992 № 3266-1 «Об образовании»).
К договорам субаренды применяются все правила о договорах аренды, если иное не установлено законом или иными правовыми актами, а право передачи объекта в субаренду должно быть обусловлено в договоре с арендодателем. Договор субаренды не может быть заключен на срок, превышающий срок договора аренды. Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику. Арендодателями могут быть также лица, управомоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду.
Таковы основные требования к правоотношениям сторон по договорам субаренды, понятия которых применяются в том же значении и для целей Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 11 НК РФ, статьи 608, 615 ГК РФ) .
Вопросы взаимоотношений арендаторов — налоговых агентов по аренде федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества (п. 3 ст. 161 НК РФ) в данной статье не рассматриваются.

Вид налога, подлежащего исчислению и уплате собственником здания, зависит от используемого хозяйствующим субъектом режима налогообложения. Традиционно довольно схожими режимами налогообложения при сдаче в аренду нежилого помещения обладают юридические лица: общества с ограниченной ответственностью и индивидуальные предприниматели. Физические лица обладают несколько иным статусом и уплачивают только один налог, о котором мы расскажем дальше.

Какие налоги платит арендодатель: ИП и ООО?

Размер налоговой ставки по данному виду налога составляет 20 % от полученной организацией прибыли. При этом, 3 % от суммы исчисленного налога подлежит перечислению в федеральный бюджет, а остальные семнадцать процентов уплачиваются в бюджет субъекта федерации. Отчетным периодом признаются 3 месяца, полугодие, 9 месяцев и год соответственно.

Когда используется ЕНВД?

Таким образом, можно сделать вывод о том, что передача в аренду нежилого помещения подлежит обложению различными видами налогов, в зависимости от статуса собственника помещения, применяемой системы налогообложения и прочих факторов.

Здравствуйте. Налогообложение ИП при сдаче в аренду нежилого помещения и физлица отличается. Поскольку нежилое помещение никак не используется в вашей предпринимательской деятельности и не является ОС, тогда вы можете сдавать его как физическое лицо. При этом вам нужно платить НДФЛ. В 2023 году ставка подоходного налога 13%.

Предприниматель может выбрать также общую систему налогообложения, но в этом случае он должен быть готов к дополнительной уплате НДС и НДФЛ. Сумма, которую получает ИП ежемесячно от сдачи помещения, должна быть прописана в договоре аренды. Поэтому ему следует быть максимально корректным, так как в противном случае затраты, совершенные предпринимателем в процессе аренды, нельзя будет вычесть из суммы налогооблагаемого дохода от сдачи помещения.

Налог с аренды помещения для ИП

Патентная система налогообложения хороша тем, что избавляет ИП от сдачи отчетности. Минус, что налог уплачивается с фиксированной суммы дохода, не реальной, а предполагаемой. Чтобы получить патент, ИП должен:

Раньше можно было оплатить налоги только на почте, через банк или через банковский терминал по реквизитам из квитанции или по самой квитанции. При всех этих способах квитанция должна быть прислана налоговым органом и быть на руках у налогоплательщика.

• Платежное поручение. Используется только для безналичных платежей. Оно распечатывается и предоставляется в банк.
• Платежный документ. Используется для оплаты налога наличными при его распечатке и предоставлении в банк. Также используется для электронного платежа. После того как квитанция будет окончательно сформирована, здесь же онлайн можно оплатить налог через один из банков, имеющих договор с налоговой службой на эту услугу.

Способы оплаты налогов

1. Подготовка пакета бумаг.
2. Пользование услугами экспертного оценщика, чтобы узнать реальную стоимость своего помещения, соответствующую рыночной стоимости на дату расчета.
3. Рекламные акции – подача объявлений, использование услуг рекламных фирм для поиска нанимателя.
4. Прием звонков от предполагаемых нанимателей и ведение переговоров.
5. Устный договор об условии сделки.
6. Запись к нотариусу для совершения сделки.
7. Встреча сторон договора у нотариуса.
8. Составление, прочтение и подписание договора аренды.
9. Выдача ключей от помещения арендатору.
10. Регистрация договора в ЕГРН (если это требуется).
11. Оплата госпошлины за регистрацию договора.