Донорство включать в 6 ндфл зарплату за

В отношении премий есть некоторые особенности отражения в отчете. Так, если премия является частью оплаты труда и выплачивается ежемесячно, то ее суммы во втором разделе расчета отражаются вместе с зарплатой. А если премия разовая, например, к празднику, то она указывается отдельно, так как даты признания дохода отличаются.

Этот раздел заполняется на каждую ставку подоходного налога в отдельности (строка 010) – 13, 15, 30 или 35 процентов. Строки 060-090 — количество получивших доход физлиц, удержанный и неудержанный налог, возвращенный налог — заполняются по всей организации, поэтому их значения указываются только на первом листе.

Общие требования к заполнению отчета

Если организация рассчитывается с сотрудниками до окончания месяца, то заполнение 6-НДФЛ зависит от даты удержания налога. Предположим, зарплата за июнь 2023 года выплачена 29 числа. В случае удержания налога с досрочной выплаты (хотя это противоречит ст. 223 НК РФ) дата выдачи дохода указывается по строке 110, а по строке 120 — следующий за днем выдачи рабочий день. В случае удержания налога с будущих выплат, допустим, с аванса за июль, по строке 020 отчета за полугодие отражается доход за июнь, а в строках 100—140 его нужно указать в отчете за 9 месяцев 2023.

Однако, по мнению ФНС России (письма от 24.04.2023 № БС-4-11/6944@, от 13.05.2023 № БС-4-11/7791@), срок уплаты налоговыми агентами НДФЛ с выплат сотрудникам переносится только для тех организаций, кто согласно Указам Президента не мог осуществлять деятельность. Организации, которые продолжили работу, не вправе воспользоваться п. 7 ст. 6.1 НК РФ, поэтому должны платить НДФЛ в сроки, установленные ст. 226 НК РФ, без учета переноса.

В программе для организаций, работающих в периоды нерабочих дней, при определении крайнего срока уплаты налога можно не учитывать нерабочие дни. Для этого в настройке налогов и отчетов не должен быть установлен флажок Перенести сроки сдачи бухгалтерской отчетности и уплаты налогов (раздел Главное — Налоги и отчеты — раздел Антикризис) (рис. 4).

Заработная плата за март 2023 года выплачена в последний рабочий день марта (27 марта или 31 марта)

Если зарплата за март 2023 года выплачена в апреле 2023 года (независимо работала организация в нерабочие дни или нет), то налог, удержанный при выплате, не включается в строку 070 расчета за 1 квартал 2023 года (рис. 1). Дата удержания налога приходится на другой отчетный период – полугодие 2023 года. Поэтому, сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 отчета за полугодие 2023 года. Также налог не включается и в строку 080 расчета за 1 квартал 2023 года, т.к. он удержан. В программе сумма неудержанного налога определяется на дату подписи, указанную на титульном листе отчета. Чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за март 2023 года в апреле 2023 года не отразилась в строке 080 расчета за 1 квартал 2023 года, дата подписи отчета должна быть не ранее чем дата выплаты зарплаты за март – 10.04.2023 (рис. 2).

Доход в виде арендной платы для целей обложения НДФЛ считается полученным в день выдачи или перечисления средств. Поэтому операция должна быть указана в разделе 1 того периода, на который приходится дата фактической выплаты. То есть арендная плата за 1 квартал будет отражаться в разделе 1 расчета за полугодие, поскольку переведена она в апреле. Соответственно, плата за 2 квартал попадет в раздел 1 за 9 месяцев и так далее. В том же периоде эта операция отражается и в разделе 2.

Вариант 2. Налог можно не удерживать с октябрьских выплат. Такое право у агента возникает потому, что выплаты производятся до того, как наступила дата получения дохода — 31 октября. В таком случае удержать НДФЛ нужно будет со следующей выплаты — аванса за ноябрь, который выплачивается 20 числа. Перевести НДФЛ в бюджет нужно будет не позднее 21 ноября. В разделе 2 эта операция будет отражена так:

Когда зарплата равна нулю

• по строке 100 — 20.08.2023;
• по строке 110 — 20.08.2023 (перед выплатой удержан НДФЛ);
• по строке 120 — 21.08.2023 (следующий за выплатой день — крайний срок перечисления налога);
• по строке 130 — сумма выплаченной в августе задолженности по зарплате (без уменьшения на вычеты);
• по строке 140 — общая сумма удержанного налога (с учетом примененных вычетов за июнь).

Если после окончания месяца компания выдает остаток зарплаты двумя частями, удержите НДФЛ с каждой части (письмо ФНС России от 24.03.16 № БС-4-11/4999). Причем с первой суммы удержите также долю налога, рассчитанного с аванса.

Второй способ: показать в расчете, что налог удержан только со следующей выплаты. Компания не вправе удерживать НДФЛ, пока сотрудник не получил доход. А доход считается полученным только в последний день месяца, то есть 30 апреля. ФНС и Минфин разрешают не удерживать налог из зарплаты, которую компания выдала до окончания месяца (письма от 29.04.16 № БС-4-11/7893, от 28.10.16 № 03-04-06/63250). Значит, 29 числа можно выдать зарплату целиком. А НДФЛ удержать со следующих доходов в денежной форме.

8. Компания выдает зарплату в последний рабочий день месяца

Компания вправе удержать НДФЛ только в день выдачи зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить — в этот же или на следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если компания выдает зарплату в течение трех дней, то у нее будет три даты удержания и срока перечисления налога. Значит, заполняйте столько же блоков строк 100–140.

Согласно требованиям ст. 226 Налогового кодекса РФ НДФЛ с заработной платы сотрудников следует платить в день получения наличных денежных средств в банке или перечисления денежных средств на счета сотрудников. Если же выплата зарплаты осуществлялась из выручки, то перечислить налог нужно не позднее следующего за выплатой дня. НДФЛ с доходов в натуральной форме или в виде материальной выгоды должен быть уплачен не позднее дня, следующего за за днем фактического удержания НДФЛ.

Финансовое ведомство приходит к обоснованному выводу, что в дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха работники не выполняют трудовых обязанностей и не несут никаких расходов, которые работодатель обязан компенсировать. Иных оснований для освобождения от налогообложения доходов в виде сумм среднего заработка, выплачиваемых работодателем за дни сдачи крови работниками и предоставленные в связи с этим дни отдыха, в ст. 217 НК РФ не содержится. Поэтому указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в общем порядке. Такого же мнения Минфин России придерживался и раньше (письма от 06.07.2023 № 03-04-05-01/530, от 05.05.2023 № 03-04-06-01/110).

В 6 ндфл донорские дни срок перечисления

Несмотря на то, что в Трудовом кодексе РФ прописана обязанность работодателя выплачивать заработную плату не реже двух раз в месяц, перечислять НДФЛ в бюджет нужно один раз — в день окончательного расчета с сотрудниками. Данный вывод сделан на основании ст. 223, 226 НК РФ, а также на основании многочисленных писем Минфина и различных УФНС.

Таким образом, указываемые в 6-НДФЛ даты получения дохода в виде зарплаты и больничного могут совпасть только в одном случае: когда выплата по больничному осуществлена вместе с расчетом при увольнении, сделать который надлежит в последний день работы (ст. 80 ТК РФ).

Больничный выдан одновременно с зарплатой за август 13.09.2023. В этом случае по каждой из выплат придется сформировать свой набор строк 100-140, поскольку у платежей каждого из назначений не совпадают ни дата получения дохода, ни дата истечения срока уплаты налога с него в бюджет.

Как заполнить сведения о выплатах в 6-НДФЛ: правила

Форма 6-НДФЛ предназначена для внесения в нее сводных данных, позволяющих установить какие именно суммы налога на доходы и в какие именно сроки должны быть уплачены в бюджет. Причем эта информация в каждом очередном отчете всегда отражается применительно лишь к последнему из кварталов отчетного периода. Показывают ее в разделе 2 отчета.

При выплате декабрьской зарплаты в январе суммы дохода и обязательных платежей попадут в расчет за 2023 г. и за 1 квартал 2023 г. Предположим, что руководство приняло решение провести оплату труда 12.01.2023 в сумме 800 000 рублей. Отчисления в размере 104 000 рублей перечислены в инспекцию в тот же день. Срок перечисления по законодательству — 13 января 2023 г. В отчете за четвертый квартал заполнены только строки 020 и 040 первого раздела:

1. В расчете за первый квартал налог показывается в разделе 1 в строке 070 и в разделе 2 в строке 140.
2. В отчете за 2023 г. заполняется только строка 040.
3. Справка 2-НДФЛ подается по итогам налогового периода, где отражается НДФЛ нарастающим итогом за январь — декабрь.

Когда работодатель выплачивает декабрьскую зарплату

Если плата за последний месяц переведена сотрудникам 31.12, то эта выплата попадет в отчет за 2023 г. и за первый квартал 2023 г. Так происходит в результате того, что срок уплаты налоговых отчислений переносится на 11.01.2023. Вот образец, как заполнить 6-НДФЛ, если заработную плату выдали 31 декабря 2023 года за текущий период:

Заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ сотрудник не подавал. С июня и до конца года из доходов Кондратьева бухгалтер НДФЛ не удерживал. В расчете 6-НДФЛ за полугодие начисление доходов и удержание с них налога отражены так:

Зарплату отражайте в 6-НДФЛ в зависимости от того, за какой месяц ее начислили, и даты выплаты. Есть особенности в заполнении, когда зарплату выдали до окончания месяца, пересчитали или выплатили только аванс. В рекомендации – все правила, как отражать зарплату в 6-НДФЛ.

Определите дату дохода

Налоговая база по доходам Кондратьева за январь–сентябрь 2023 года – 720 000 руб. (80 000 руб. × 9 мес.). Сумма НДФЛ с этих доходов составляет 93 600 руб. (720 000 руб. × 13%). Сумма фактически удержанного НДФЛ составила 103 200 руб. (72 000 руб. + 31 200 руб.).

В расчете за 9 месяцев суммы начисленной за сентябрь зарплаты, НДФЛ и вычетов по ней учитывают только при расчете показателей строк 020, 030 и 040 разд. 1 (п. п. 3.1, 3.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС России от 24.05.2023 N БС-4-11/9194).

Но если аванс выплачивается в последний день месяца, то по существу он является оплатой труда за месяц и при его выплате работодатель должен исчислить и удержать НДФЛ (п. 2 ст. 223 НК РФ, Определение Верховного Суда РФ от 11.05.2023 N 309-КГ16-1804). В таком случае сумма аванса в расчете 6-НДФЛ показывается как самостоятельная выплата по тем же правилам, что и зарплата. Причем в разд. 2 в строках 100 и 110 укажите последнее число месяца, за который выплачен аванс, а в строке 120 – следующий за этой датой рабочий день (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ, п. п. 4.1, 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за март, выплаченную в апреле

• в разд. 1 по строкам 020, 030, 040, 070;
• в разд. 2 по строкам 100 – 140. Причем по строке 100 в качестве даты фактического получения дохода указывается 30 сентября отчетного года, по строке 110 – дата, когда зарплата за сентябрь была перечислена, а по строке 120 – рабочий день, следующий за днем выплаты зарплаты, указанным в строке 110 (п. 7 ст. 6.1, п. 2 ст. 223, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).