Размер расходов за проживание в командировке в 2023г.

Работник компании, отправляясь в командировку, получает компенсацию командировочных расходов — проживания и стоимости поездки, связи, оформления виз и других расходов. При этом во время командировки он продолжает получать зарплату: она рассчитывается, исходя из среднего заработка. Также сотрудник еще до поездки получает суточные (ч. 1 ст. 168 ТК РФ) на каждый день командировки.

Онлайн-бухгалтерия для ИП на ОСНО!

На практике сотрудник часто получает суточные только в случае, если командировка продлилась больше дня, и он переночевал вне дома. Однако, в постановлении Верховного Суда от 11.09.2012 № 4357/12 сказано, что количество времени в командировке не связано с начислением суточных. Суд разрешил предприятиям выплачивать средства сотруднику, если он уезжал в командировку менее, чем на сутки, так как это является возмещением его расходов, а не получением выгоды. Кроме того, согласно положению № 749, суточные не зависят от расходов командированного сотрудника на жилье и проезд.

Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!

Чтобы подтвердить срок нахождения в деловой поездке, сотрудник обязан предоставить документы с датами проезда (билет на поезд, посадочные талоны в самолет и т п.). В случае, если сотрудник ездил в командировку на своем или служебном транспорте, ему необходима служебная записка (п. 7 постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749).

Вот и получается, что в частном бизнесе норма проживание в гостинице порой даже ниже, чем у бюджетника в командировке. Но ради справедливости нужно сказать, что успешные предприятия, которые дорожат компетентными сотрудниками, готовы оплачивать комфортные условия дорогих отелей.

Лимит на гостиницу в командировке – выше норм не «прыгнешь»

В настоящее время каждая гостиница разрабатывает свой собственный бланк строгой отчетности. При этом она должна учитывать определенные требования, предъявляемые законодательством к оформлению БСО. Если не будет выполнено хотя бы одно требование, документ не может быть отнесен к БСО.

Служебные командировки: гостиничные расходы

• Другие расходы (мобильная связь, интернет, обмен валюты и другое).
• Аренда жилья (бронирование).
• Стоимость оформления паспорта и иных документов при командировке за границу.
• Топливо, ГСМ если сотрудник отправился в командировку на личном транспорте.
• Суточные — затраты работника на личные нужды (поиск жилья, питание).
• Проездные (пользование общественным транспортом, оформление проездных документов и прочее).

Суточные в размере 100 рублей в день для учреждений, финансируемых из федерального бюджета, были установлены еще постановлением Правительства РФ от 02.10.2002 № 729 (далее – Постановление № 729). И эта норма действует уже более 10 лет. Очевидно, что такой размер суточных уже не соответствует реальному положению дел. И, к примеру, согласно абз. 13 п. 3 ст. 217 НК РФ от обложения НДФЛ освобождены суточные в размере до 700 руб. включительно за каждый день командировки по России. Напомним, что порядок предоставления гарантий и компенсаций при направлении работников в служебные командировки урегулирован главой 24 Трудового кодекса РФ. При этом под служебной командировкой понимается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Статья 167 ТК РФ устанавливает, что при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой, к которым отнесены: – расходы на проезд; – расходы на наем жилого помещения; – дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); – иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя (ч. 1 ст. 168 ТК РФ). Обратите внимание на то, что приведенный перечень дополнен пп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ, который относит к расходам на командировку: – оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов на пользование рекреационно-оздоровительными объектами); – оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; – консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы. Отметим, что названные расходы участвуют в расходах при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Нормы Трудового кодекса РФ отражаются в Положении об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденном постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (далее – Положение № 749), согласно которому дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места жительства (суточные), возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, за дни нахождения в пути (п.

Например, работодатель не обязан оплачивать поездки работника на такси, или другом транспорте в месте командирования, посещение работником развлекательных заведений, телефонные переговоры, не связанные с рабочей деятельностью. Тем не менее, работодателю закон не возбраняет оплачивать любые расходы работника, находящегося в командировке, если об этом заключено соглашение.

Размер суточных при командировках в бюджетных учреждениях в 2023 году

После того, как сотрудник вернулся из командировки, он в обязательном порядке должен составить отчет. Документация, которая способна подтвердить использование полученных подотчетных средств, должна быть прикреплена.

Работодатель вправе установить размер суточных для своих работников как меньше, так и больше этих пределов. Однако с их превышением он обрекает себя на дополнительные бюрократические издержки, связанные с налогообложением этих сумм.

Суточные по-новому

В случае если у командированного возникла задержка в пути (например, отменены самолёты из-за плохой погоды, в связи с чем сотрудник не может выполнить пересадку и улететь), работодатель оплачивает ему проживание во время ожидания.

Суточные

Работник компании, отправляясь в командировку, получает компенсацию командировочных расходов — проживания и стоимости поездки, связи, оформления виз и других расходов. При этом во время командировки он продолжает получать зарплату: она рассчитывается, исходя из среднего заработка. Также сотрудник еще до поездки получает суточные (ч. 1 ст. 168 ТК РФ) на каждый день командировки.

1. Траты на проживание определите приблизительно, исходя из мониторинга цен на гостиничные номера в регион командирования. Цены сравнить можно в интернете или же сразу при бронировании гостиничного номера.
2. Транспортные издержки определяем исходя из стоимости билетов (авиа, ЖД, автобус, электричка, троллейбус, прочее). Комиссионные сборы, страховки также следует компенсировать работнику.
3. Суточные рассчитайте с учетом утвержденных норм и дней командировки.
4. Согласуйте дополнительные траты в поездке. Например, покупку материалов или пробных изделий.

Допустимо предусмотреть лимиты отдельно для каждой страны пребывания. Например, отдельно для поездок в Европу, страны СНГ, Азии, Америки. Например, ограничения действуют для федеральных бюджетников (Постановление Правительства № 812).

Поездка за рубеж

Перед утверждением норматива необходимо проанализировать экономическое положение и источники финансирования деятельности организации. Недопустимо устанавливать завышенные нормы без экономического обоснования затрат. В противном случае в отношении руководителя предусмотрена административная ответственность.

Когда рассчитывают суточные за командировки за границу, также нужно обязательно учитывать количество суток, проведенных непосредственно за пределами государства. Учитываются дни, когда откомандированный сотрудник за рубежом находился не все командировочное время, а только часть. Как это определить? Здесь помогут особые отметки в загранпаспорте специалиста, которые делают в таможенной службе.

1. Суточные – траты на личные нужды (питание, самостоятельный поиск жилья).
2. Проездные – оплата за пользование общественным транспортом, оформление документов на проезд в нем, постельное белье в поездах.
3. Наем жилого помещения – бронирование жилья, аренда комнаты или квартиры (независимо от места – пункт назначения командировки или место вынужденной остановки).
4. Иные – мобильная связь (служебные телефонные разговоры), Интернет (переписка по электронной почте по рабочим вопросам), почтовые и телеграфные (переписка по служебным делам), банковские (обмен валют) услуги.

Виды командировочных расходов в 2023 году

Необходимо помнить и о том, что определяя налоговую базу с заграничных суточных, всегда следует учитывать курс Центрального банка России на момент выдачи и на дату фактических доходов (расходов). И уже при наличии разницы в курсе начисляется НДФЛ.

Согласно этому порядку подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий 3 рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода сотрудника на работу, предъявить главбуху (бухгалтеру) или руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами (п. 6.3 Порядка ведения кассовых операций, утв. Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Суточные — средства, выделяемые сотруднику на текущие расходы во время командировки. За них работник не должен отчитываться, как по всем остальным расходам. Размер суточных законом не ограничивается, но существует определенный лимит, сверх которого эти выплаты подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.

Налоговый учет командировочных расходов 2023

• дубликатом документа;
• копией билета, оставшейся у транспортной компании;
• справкой из транспортной компании с указанием реквизитов, позволяющих идентифицировать лицо, совершившее поездку, его маршрут, стоимость билета и дату поездки.

Так как страховка входит в стоимость проездных билетов, обычно работодатель её оплачивает. Если в связи со служебной необходимостью сотрудник вынужден пользоваться городским транспортом (метро, троллейбусы, маршрутки), обычно работодатель их возмещает. То же самое касается мобильной связи и интернета — оплачиваются при производственной необходимости.

Если вас командирует ваша фирма в поездку, она оплачивает ваш проезд, проживание в гостинице, за которые вы должны по возвращении отчитаться сдачей в бухгалтерию билетов на транспорт туда и обратно и чек из гостиницы. Суточные же, это ваши карманные деньги, т.е. это вам на еду, местный транспорт и прочее.dydySacha https://www.bolshoyvopros.ru/questions/2177592-na-kakie-traty-vydajutsja-sutochnye-dengi-komandirovannym.html

Предельный размер суточных в поездках по России и за рубеж

Деньги, которые выделяются командированному сотруднику под отчет, не считаются экономической выгодой до возвращения сотрудника из деловой поездки и последующего утверждения авансового отчета. Сотрудник должен до расчета предоставить документы о времени командировки и прикрепить чеки, объясняющие траты.

Например человек работает в городе, но нужно выполнять свои трудовые обязанности за городом. Он ежедневно возвращается домой. В такой ситуации руководитель предприятия вправе сам решать, как именно он будет оплачивать подобную работу, в зависимости от того, что приходится делать. Вполне возможно, что впоследствии сотрудник просто получит прибавку к жалованию или какую-то компенсацию, которая у него будет облагаться подоходный налогом, потому что норма суточных командировочных расходов.

Так или иначе, но большинству сотрудников разных предприятий приходится посещать командировки. Все это влечёт за собой расходы, но радует тот факт, что впоследствии они компенсируются работодателем. В связи с этим стоит обсудить вопрос по поводу того, какими будут суточные командировочные расходы в 2023 году, изменится ли что-то в будущем и на что вообще можно рассчитывать.

Что нужно знать?

И сразу стоит сказать, что в размер командировочных не включаются проезд до места проживания в том случае, если сотрудник ехал на своем личном автомобиле, то есть бензин не оплачивается. Такая же ситуация возникает в том случае, если используется служебный транспорт, потому что он уже и так находится на балансе фирмы.

1. Если это командировка – отправитель-работодатель сам устанавливает сумму выплаты, внеся ее в коллективный договор (или локальный нормативный акт) в пункт Положение о командировках.
2. Если работа имеет разъездной характер (полевые условия или экспедиции) – это оговаривается еще и в трудовом договоре.

Суточные расходы в командировках в 2023 году

• ресторанное обслуживание (сюда относят также бары и кафе);
• платные услуги оздоровительных клубов (фитнес-центров, бассейнов) при отеле, где временно живет откомандированный сотрудник;
• пользование услугами сторонних компаний, указанных в договоре.

Оплата суточных в 2023 году

Размер их рассчитывается на основании внутренних регламентных документов, в которых прописаны соответствующие суммы за каждый день. Единственное, что следует учесть: превышение установленных пределов суммы (2500 рублей в сутки) может повлечь взимание дополнительных налогов.

По закону, командировочные расходы позволяют работнику добраться до места назначения, купить себе еду, заплатить за проживание, позволить иные вещи, предварительно согласованные с руководителем компании. И поскольку человек поехал для выполнения служебного задания, то ему должны компенсировать все понесенные и согласованные с начальством траты, а не рассматривать выданную сумму как доход. То есть с них не удерживается ни подоходный налог, ни страховые взносы. Но это при условии, что в компании утвержден нормативный документ (положение о служебных командировках), который предусматривает нормативы возмещения, а также порядок этой процедуры.

Сколько возмещают работнику

Поскольку сотрудник все равно пишет заявление на командировочные расходы (оно является основанием для расходного кассового ордера), можно попросить, чтобы он самостоятельно оценил, сколько ему понадобится, а затем проверить его расчеты. Этот вариант будет удобен, в том числе, если к месту командировки человек отправляется на личном авто, поэтому у него будут траты, например, на покупку бензина. Шаблон для заполнения заявления — в конце статьи.

Как посчитать командировочные и суточные расходы

Обращаем внимание, что день убытия определяют с 00 до 24 часов, так же как и день прибытия. Это важно учитывать при окончательном расчете, например, с помощью проездных документов. Если билетов нет, например работник пользовался личным или служебным авто, то длительность командировки рассчитывают по датам, указанным в служебной записке по завершении поездки.

Компенсация данных расходов не облагается НДФЛ, если расходы подтверждены документально. Если такие документы отсутствуют, выплаченные компенсации освобождаются от обложения НДФЛ только в пределах установленных норм (п. 3 ст. 217 НК РФ).

В коллективном договоре, утвержденном в ООО «Система», установлено, что при командировках на территории РФ размер суточных для сотрудников инженерно-технического подразделения составляет 1 200 руб., для других сотрудников — 600 руб.

Что из командировочных облагается НДФЛ?

Во время нахождения сотрудника в командировке ему выплачивается средний заработок (ст. 167 ТК РФ). Расчет среднего заработка регламентируется положением «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», утвержденным постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (ч. 7 ст. 139 ТК РФ) и ст. 139 ТК РФ.

По общему правилу, размер суточных в 2023 году работодатель устанавливает самостоятельно, закрепив любые конкретные суммы в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ).

Какой размер суточных за границу в 2023 году

• при выезде из РФ за день пересечения госграницы суточные выплачивают в иностранной валюте как за дни нахождения за рубежом;
• при въезде в Россию за день пересечения границы суточные выплачивают в рублях как за дни нахождения на территории РФ;
• если работник направлен в командировку на территорию 2-х и более иностранных государств, суточные за день пересечения границы между государствами выплачивают в иностранной валюте в размере, установленном для государства, в которое направлен работник.

Как считать суточные

Однако бюджетным организациям размер суточных при загранкомандировках в 2023 году устанавливает Правительство РФ. При этом коммерческие организации при желании могут ориентироваться на эти размеры суточных (см. далее).

Какую сумму ежедневного содержания в рабочей поездке назначить работнику, решает сам работодатель. Размер суточных необходимо закрепить в локальном акте о командировках. Не стоит забывать, что существуют поездки по России и поездки за рубеж. Размер ежедневного содержания должен быть разным.

Как рассчитываются командировочные дни, которые нужно оплатить

Днём начала командировки считается день отъезда человека из места проживания. Днём окончания командировки – день приезда. Например, если поезд уходит 8 января в 23.51, то командировка начинается именно 8 января, и этот день работодатель должен полностью оплатить. Если поезд прибывает 17 февраля в 02.50, то 17 февраля считается командировочным днём, и подлежит оплате в полном размере.

Заработная плата за время командировки

• днем начала командировки считается тот день, когда транспортное средство отправилось в сторону другой местности;
• днём окончания считается момент прибытия человека в пункт обратного назначения, т.е. домой;
• при отправлении / прибытии транспортного средства до 24 часов включительно, необходимо учитывать весь прошедший день;
• при отправлении / прибытии транспортного средства после 24 часов включительно, необходимо учитывать весь будущий день.

Распоряжение управленца. Предполагается бумага, в которой обозначаются все сведения о поездке подчиненного (направление, периодичность и т.п.). Зачастую подобный приказ оформляется по форме Т9. Однако также правомерно составить его в вольной форме на фирменном бланке компании. Основное требование к бумаге ─ наличие печати и подписи руководителя фирмы.

Понятие суточных и командировочных расходов

1. Проживание в другом населенном пункте, которое подразумевает аренду жилой площади (как комнаты в отеле или места в хостеле, так и полноценной квартиры).
2. Регулярное питание в столовых или кафе. Также к данной категории относится покупка продуктов в супермаркетах. При этом, все чеки на приобретение еды в подобных магазинах необходимо сохранять.
3. Перемещение по городу посредством общественного транспорта. К нему относятся не только троллейбусы и автобусы, но также такси, самолеты, корабли и т.д.
4. Затраты на деловой обед с контрагентами, если он носит характер производственной необходимости и предположительно наладит связи фирмы, в которой числится командируемое лицо.
5. Прочие издержки, которые управленец сочтет уместными к возмещению.

Особенности выплаты суточных при различных видах командировок

Положения современного законодательства не определяют минимального и максимального периода нахождения субъекта в деловой поездке. Поэтому принято считать, что командировкой признается даже один день, проведенный в другом городе ввиду производственной необходимости, если при этом субъект вынужден нести затраты на оплату места ночлега. За один подобный день управленец, тем не менее, должен выдать подчиненному компенсационные суммы в соответствующих объемах.