Ооо на усн арендуемое помещение сдает в аренду

Оформить в нежилой фонд можно только ту квартиру, которая находится на первом этаже или выше, но с условием, что под ней не находятся жилые квартиры. Что для этого нужно? Арендодатель приходит в орган местного самоуправления и сдает следующие документы:

ИП, как и физлица, могут сдавать в аренду свое имущество. В таком случае предприниматель должен уплачивать налоги с аренды помещений. Действия предпринимателя при сдаче имущества в аренду в условиях упрощенной системы налогообложения регулируются статьями 249, 250 НК РФ.

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

День, когда деньги фактически поступили на счет в банке или в кассу предпринимателя, считается датой поступления доходов при УСН. Напомним, ИП на УСН платит единый налог и освобождается от уплаты налогов на прибыль, НДФЛ (только за сотрудников), НДС, налога на имущество (распространяется только на то имущество, которое принимает участие в предпринимательской деятельности, если региональные власти установили его кадастровую стоимость).

1. В случае, если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель сдает в аренду помещение без постановки на учет в ИФНС применяется штраф в размере 10 % от дохода, полученного за период неучтенной деятельности.
2. Нарушение в порядке ведения учета доходов и расходов, повлекших за собой занижение налогооблагаемой базы – штраф в размере от 10.000 до 30.000 руб.
3. Несоблюдение налоговым агентом правил удержания и перечисления в бюджет сумм налога – штраф в размере 1.000 руб. за каждый месяц отчетного периода.
4. Уклонение от уплаты налогов. Является уголовно наказуемым деянием, если доказан умысел. В качестве наказания предусмотрен штраф от 100.000 до 500.000 руб. и лишение свободы на срок до 6 лет.

Кроме того, организация или индивидуальный предприниматель, арендующие объект недвижимости, будут являться по отношению к арендодателю – физическому лицу налоговыми агентами. Обязанности налогового агента составляет исчисление, удержание и перечисление в бюджет суммы НДФЛ.

Налогообложение для ООО

Гражданский кодекс регламентирует, что заниматься предпринимательской деятельностью лицо имеет право исключительно с момента государственной регистрации в качестве предпринимателя. Для предотвращения вопросов со стороны налоговых органов необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя с видом деятельности «Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом».

Документооборот у арендодателя (в соответствии с договором аренды) может быть таким: в течение пяти дней по окончании месяца арендодатель представляет арендатору счет на оплату арендной платы. В качестве приложения к счету арендодатель представляет арендатору выписки с результатами показаний счетчиков и копии счетов поставщиков коммунальных услуг, а также акт, свидетельствующий об оказании услуг по предоставлению торговых площадей в аренду, который должен быть скреплен подписями сторон. Все документы могут быть составлены в произвольной форме с обязательным указанием необходимых реквизитов согласно ч. 2 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

ООО «Стандарт» предоставляет в пользование ООО «Ника» торговые площади по договору аренды на систематической основе. В договоре стороны предусмотрено, что арендная плата будет состоять из двух частей: плата за аренду определена как постоянная величина, а коммунальные услуги составляют переменную часть арендной платы, что позволяет ежемесячно учитывать изменение стоимости коммунальных услуг, которая зависит от цены поставщика и фактически потребленного количества энергии. Величины потребления коммунальных услуг определяются по показаниям счетчиков. Обе организации применяют УСН «доходы минус расходы». Предоставление недвижимости в аренду для ООО «Стандарт» – основная деятельность.

Затраты арендодателя по уплате коммунальных платежей по объектам недвижимости

Вариант 1. При этом варианте возмещение расходов предусмотрено в основном договоре аренды, и на эту сумму увеличивается размер арендной платы. Такая возможность предоставлена Гражданским кодексом РФ (ст. 614). В этом случае в договоре указывается, что арендная плата состоит из двух частей – постоянной (плата за саму аренду) и переменной (плата за коммунальные услуги).

В случае если у индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения в отношении предпринимательской деятельности, предусмотренной подпунктом 19 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса, имеются в собственности иные жилые и нежилые помещения, дачи, земельные участки, которые он сдает в аренду и которые не указаны в патенте, он вправе в отношении доходов от аренды таких объектов применять иные режимы налогообложения, в том числе упрощенную систему налогообложения.Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.

Расчет обязательных отчислений арендодателя (тыс. руб.) Показатель (за год) ОСНО плательщик НДС УСН 15% УСН 6% ЕНВД Доходы 1 220,34 1 440,00 1 440,00 1 440,00 5) Расходы 650,40 663,58 – – НДС 206,48 1) – – – Налог на прибыль / УСН / ЕНВД 113,99 2) 116,46 3) 59,22 4) 322,35 6)