С какой суммы платится налог при продаже земельного участка в 2023 году

Если вы продали недвижимость раньше, чем наступил минимальный срок владения, то должны заплатить налог с продажи. Законодательством РФ предусмотрены налоговые льготы, уменьшающие налогооблагаемую базу – сумму, которую вам заплатили за квартиру.

В феврале 2023 года брат подарил вам комнату в коммунальной квартире. Если вы продадите ее после марта 2023 года, то имеете право не подавать декларацию 3-НДФЛ и не платить НДФЛ с продажи. Так как комната получена в подарок от близкого родственника, то на вас распространяется 3-летний срок владения.

Какой налог с продажи недвижимости, полученной в подарок

• Продается единственное жилье. То есть на момент совершения сделки у вас в собственности нет еще одной квартиры. В противном случае минимальный срок составляет 5 лет.
• Но если вы продаете первую квартиру в течение 90 дней после покупки второй квартиры, то минимальный срок владения первой квартирой составляет 3 года.

Также, налога с продажи недвижимости можно избежать, если подать налоговую декларацию и документально подтвердить покупку у предыдущего собственника. Так вы заплатите 13% только от разницы между ценой покупки и продажи, если сумма превысит 1 млн. рублей за налоговый период (один год). Обратите внимание, что не облагаемая налогом сумма (1 млн. руб.) складывается со всех объектов недвижимости, проданных в течение года.

Если кооператив не осуществлял продажу основных средств и других материалов на систематической основе, а реализация носила разовый характер, то в целях признания кооператива сельскохозяйственным товаропроизводителем при определении доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции полученные кооперативом денежные средства не должны учитываться в общем доходе от реализации упомянутого имущества. Судом первой инстанции установлено, что в таком случае доля дохода кооператива от продажи сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации составляет более 70 процентов, в связи с чем кооператив не утратил права на применение единого сельскохозяйственного налога.

Налоговые риски при продаже земли юридическим лицом

1. Для жилых зданий, гаражей и хозяйственных строений — 0,1%;
2. Для производственных, торговых, административных, офисных и иных коммерческих помещений — 0,5%;
3. Для элитной дорогой недвижимости повышенной комфортности — 2%.

Налог с продажи земельного участка обязаны платить все граждане страны и даже нерезиденты. Налоговой базой в обоих случаях выступает полученный человеком доход от сделки – так гласит 210 статья НК. Ввиду того, что не каждый продавец земли желает получить выгоду от купли-продажи, законом определён целый ряд случаев, когда ставка налога снижается либо необходимость платить 13% НДФЛ и вовсе отпадает. Рассмотрим все эти моменты подробней.

Кто обязан платить и есть ли льготы

В 2023 году изменений касаемо срока уплаты налога не произошло, поэтому дата подачи 3-НДФЛ декларации и непосредственно уплаты средств в казну остались прежними. Подавать декларацию разрешается на протяжении первых 4 месяцев нового года, вплоть до 30 апреля того года, который идёт сразу после заключения сделки. В документ обязательно включают личные данные налогоплательщика, прописывают сумму к оплате после имущественного вычета (если гражданин имеет на него право). Вычисление величины налога – это полностью обязанность продавца земли.

Сроки подачи декларации и оплаты налога. Штрафы за несоблюдение норм

Возникающее на основании этой декларации налоговое обязательство требуется погасить до 15 июля. Необходимо понимать, что каждый день просрочки чреват необходимостью уплачивать пеню. Не подать бланк декларации на проверку карается штрафом. Даже если гражданин входит в число лиц, освобождённых от уплаты налога, он всё равно должен подать в ФНС декларацию, к которой прикрепить дающие право на льготы документы. Скрываться нет смысла, ввиду того, что штрафы за уклонение от налогов весьма существенны.

Согласно изменениям, налогоплательщик при продаже земли может ориентироваться только на рыночную стоимость или взять 70% от кадастровой оценки. Для определения налоговой базы используется цифра, которая больше по размеру.

• Увеличилась продолжительность минимального срока, после прохождения которого собственник освобождается от уплаты НДФЛ при совершении сделки.
• Срок, после которого владелец освобождался от уплаты налога, увеличился с 1 января 2023 года. Если ранее для этого нужно было числиться собственником надела не менее 3 лет, то теперь продолжительность увеличена до пяти лет.
• Расширен список категорий льготников.
• Для физических лиц предусмотрено освобождение от налога при продаже земельного участка в 2023 году, если это произошло спустя пять лет после его приобретения, и сумма сделки не превысила 5 миллионов рублей. Необязательно исчислять сумму и подавать декларацию, если участок был куплен в 2023 году и ранее.

Что изменилось

1. Получен по завещанию или по праву наследования только от близкого родственника (в этот список входят дети, внуки, бабушки и дедушки, родители, братья и сестры).
2. Приватизирован или зарегистрирован в едином реестре (в этом случае датой владения будут считаться годы после приватизации).
3. Получен в качестве вознаграждения за выполнение заключенного ранее договора о пожизненном содержании.

• От продажи имущества или долей в нем (кроме ценных бумаг);
• От получения имущества в дар (кроме ценных бумаг);
• Страховые выплаты по договорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению.

Увеличение налога с продажи недвижимости

С 1 января 2023 года в России вводят прогрессивную ставку подоходного налога. Раньше граждане платили 13 % со всей суммы заработка, а теперь все деньги, полученные сверх 5 млн рублей, будут облагаться НДФЛ по ставке 15 %. Самые крупные доходы можно получить при продаже недвижимости. Разберемся, вырастет ли налог на продажу квартир с 2023 года.

В чем суть повышенного налога на доходы с 2023 года

Пример. Виктор зарабатывает 600 тыс. рублей в месяц. Его доход за год составил 7 200 тыс. рублей. Бухгалтер удержит налог по ставке 15 % не со всей его зарплаты, а только с той части, которая превысила 5 млн рублей. Порядок расчета следующий:

Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.

Налог с продажи земельного участка в собственности более и менее 3 или 5 лет

Если для приобретения этого участка гражданин Иванов И.М. брал кредит в банке, то к подтвержденным расходам можно прибавить проценты, которые он выплатил кредитному учреждению. Доказать их можно по справке, взятой в банке. Таким образом, налоговая база станет еще меньше на размер уплаченных процентов.

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2023 году

• при владении объектом более минимально установленного срока (3 года или 5 лет);
• участок земли приобретался по цене меньшее или равной той, за которую продается, и это подтверждается документально.

На упрощенной системе налогообложения — УСН — компания должна включить выручку от продажи земельного участка в состав доходов. Если земельный участок изначально покупали для перепродажи, его стоимость можно списать как расходы на товар.

Когда не нужно платить налог

Часто люди даже не знают, что в определенных ситуациях им придется заплатить налог. Например, если земля досталась по наследству всего полгода назад. Расскажу, в каких случаях точно придется платить налог и что нужно сделать, чтобы сэкономить.

И можно ли избежать лишних трат

Если компания или предприниматель прекращают заниматься деятельностью, в отношении которой применялась УСН, декларацию им следует подать не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором они уведомили налоговую о прекращении такой деятельности.

Если продавец недвижимости не попал в число освобожденных от налогообложения, ему придется заполнить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и направить ее в налоговую инспекцию по месту жительства (месту регистрации или пребывания) не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения соответствующих доходов. Срок уплаты налога в бюджет — 15 июля. Подать декларацию с целью получения налогового вычета можно в любое время.

• земля поступила в собственность в порядке наследования или дарения от члена семьи или близкого родственника;
• земля поступила в собственность в порядке приватизации;
• участок получен плательщиком по договору пожизненного содержания.

Освобождение от налогообложения и декларирования

К первой категории относятся физлица, проживающие на территории РФ более полугода (точнее, на протяжении 183 дней) в течение 12 месяцев. Физические лица, проживающие меньший срок на территории РФ, относятся ко второй категории. Статус влияет на то, какой налог на продажу земельного участка им придется платить (ставки заметно отличаются).

Продажа земельного участка – возмездная сделка, от которой продавец получает определенный доход. Любой доход с продажи земельного участка налоговое законодательство РФ относит к объекту налогообложения. Условия и порядок расчета подлежащего уплате налога зависят от множества факторов. При наличии установленных законом льгот и оснований продавец может быть освобожден от налоговой обязанности, или сумма исчисленного налога уменьшена. Далее в статье мы подробно разберем новый закон, по которому осуществляется расчет и уплата налога с продажи земельного участка.

Кто обязан платить налог

Если доход от продажи земли – единственная составляющая налогооблагаемой базы физического лица по НДФЛ, то декларация будет касаться только этой полученной суммы и сделанного расчета налога. Если же имеются и другие доходы, например, от продажи иного объекта недвижимости, то составляется одна декларация 3-НДФЛ на все виды доходов.

Оформление декларации и уплата налога

1. Физические лица:

• резиденты – все, кто фактически в течение года, без перерывов, за исключением особых случаев, находился в России 183 календарных дня (почти полгода) и более;
• не резиденты.

1. ИП и юридические лица.

Не только граждане, но и организации, могут совершать сделки по отчуждению земельных территорий. Для юридических лиц размер налогового бремени определяется в зависимости от применяемой системы налогообложения на предприятии. Никаких дополнительных льгот и преференций для юр. лиц не предусмотрено. Вся прибыль, полученная от реализации земли, будет обложена налоговым сбором.

Чтобы иметь право на уменьшение прибыли на величину фактических расходов, необходимо чтобы у организации сохранились все документы, подтверждающие понесенные затраты. При этом документация должна быть оформлена в соответствии с номами законодательства РФ.

Льготы

Расходы на приобретение земли для уменьшения налогооблагаемой базы не применяются. Такая норма вытекает из главы 25 НК РФ. Земельные участки для организаций на УСН не признаются амортизируемым имуществом, и, следовательно, не относятся к категории основных средств.

Статус налогоплательщика-резидента РФ приобретается, если лицо находится на территории нашей страны в общей сложности более 183 дней в году, в противном случае налоговые ставки будут более высокими, предусмотренными для нерезидентов РФ.

Кто обязан платить налог?

Для налогоплательщиков-физических лиц порядок уплаты НДФЛ предусматривает возможность самостоятельного произведения расчетов. Чтобы определить, какой сбор взимается с продажи земли, следует учитывать размер налоговой базы — величины, исключающей сумму имущественных налоговых вычетов, льгот и затрат на покупку участка.

Продолжительность права собственности и налоги

Форма документа налоговой отчетности — 3-НДФЛ — является утвержденной внутренними документами Федеральной налоговой службы РФ. Заполнение формы должно производиться в соответствии с установленными требованиями. Его следует начать с внесения персональной информации согласно подписанным графам документа. Делать это нужно печатными буквами из расчета 1 буква — 1 клетка.

Но в некоторых случаях платить налог при продаже земли или частного дома не придется. Все зависит от того, как долго вы владеете участком или недвижимостью. Так, от налогов при продаже освобождаются физические лица, которые приобрели дом или землю:

• до 1 января 2023 года и владели ими не менее трех лет;
• после 1 января 2023 года и являлись собственниками как минимум пять лет.

Размер налога с продажи земельного участка

Также правило «трех лет» по-прежнему действует для недвижимости, полученной в результате «безвозмездных сделок». Так, продать землю или дом через три года владения и не платить налог можно в том случае, если они:

• были приватизированы;
• перешли к новому владельцу от близких родственников по наследству или договору дарения;
• были получены по договору ренты.

  Налог с продажи частного дома
  

  При продаже любого частного дома (как садового, так и дачного) действуют те же правила, что и для земельных участков. Размер налога также остается без изменений:

  • 13% — для резидентов РФ;
  • 30% — для лиц, не являющихся таковыми.

  На самом деле ничего страшного в этом нет. Однако, стоит обратиться в местную налоговую и подтвердить, что земельный участок теперь принадлежит другому собственнику. По идее, Росреестр передает все данные в налоговую.

  Для того, чтобы проверить правильность исчисления налога, надо понимать по какой формуле он рассчитывается: НЗ = КС*НС*ВВл, где НЗ – Налог на землю
  КС – Кадастровая стоимость земельного участка
  НС — Налоговая ставка на землю
  ВВл – время владения участком (период владения).

  Какой налог на землю для юридических лиц предусмотрен законом

  Самостоятельно рассчитывать налог физическому лицу нет нужды. О том, какой налог на землю предусмотрен для физических лиц за налоговый период (предыдущий календарный год) приходит квитанция в октябре – ноябре.

  Для недвижимости, купленной до 01.01.2023, срок минимального владения составляет 3 года.
  Если Вы приобрели недвижимость до 01.01.2023 года, то при продаже этого объекта недвижимости в 2023 году Вы освобождаетесь от уплаты налога. Стоить отметить, что не имеет значения каким путем была получена недвижимость — будь то дарение, приватизация, договор купли-продажи (купчая), наследство — налог НДФЛ не платим!

  • Правило «единственной недвижимости». При продаже единственной жилой недвижимости для собственника (начиная с 2023 года) будет действовать особый минимальный срок — 3 года владения. Правило коснется только продажи ЕДИНСТВЕННОГО жилья. Недвижимость считается «единственной» если у собственника она одна, и сохраняет статус «единственной» в течении 90 дней после покупки второго объекта недвижимости.

  Каков же минимальный срок владения недвижимостью с 2023 году (чтобы при продаже недвижимости не платить налог)?

  Если нет документа подтверждающего покупку недвижимости (договор купли-продажи не выдается при получении наследства, оформлении дарственной) и стоимость объекта неизвестна (получен безвозмездно: приватизация, дарственная), собственник может воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета при продаже недвижимости (1 млн. рублей).

  Если говорить о налоге по продаже квартиры, то он рассчитывается по простой формуле: (ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ — 1 млн рублей) *13% = НДФЛ. 1 млн руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.

  4. Получить налоговый вычет станет проще. В России в 2023 году упростят получение налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка. По новым правилам, физлица смогут возмещать НДФЛ одним только заявлением — без составления декларации 3-НДФЛ. Помимо существенного сокращения списка необходимых документов, упрощенная камеральная проверка сократит сроки получения налогового вычета. Сейчас только проверка предоставленных документов в ФНС занимает три месяца, еще 30 дней потребуется для перевода средств на счет. По новым правилам, камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет, а деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания.

  В 2023 году в России вводится ряд изменений, связанных с уплатой налогов на имущество физлиц. Основное изменение — завершается реформа по налогам на недвижимость, и все регионы России в этом году окончательно перейдут на новый механизм расчета налога от кадастровой стоимости объекта, которая приближена к рыночной. До этого в некоторых регионах сохранялся расчет, исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости. Это изменение приведет к росту налоговых платежей. В регионах, которые только перешли на новую систему расчетов, первые три года налог станет взиматься с учетом понижающих коэффициентов и будет ежегодно расти, а после — взиматься по полной кадастровой стоимости.

  Мне нравитсяНе нравится