Содержание
Поэтому, если доход за квартал составит менее 2 млн. руб. и при прочих условиях сумма налоговых платежей получается меньше, чем при использовании других систем налогообложения, лучше предпочесть ОСНО.
Патентная система налогообложения приобрела нынешний вид совсем недавно, но уже успела получить широкое распространение, в том числе для предпринимателей, практикующих сдачу в аренду помещений. Для ИП-арендодателя она имеет как свои преимущества, так и недостатки.
С объектом «доходы минус расходы»
Для исчисления вмененного дохода применяют физические показатели по видам деятельности, размер базовой доходности в месяц и корректирующие коэффициенты. Коэффициент К1 устанавливается правительством РФ, К2 – представительным органом муниципального образования.
Арендодатель, осуществляющий сдачу имущества в аренду на постоянной (систематической) основе, признает в налоговом учете доход от сдачи имущества в аренду (за вычетом предъявленного арендатору НДС) в составе доходов от реализации (подп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ).
ПРЕДЛОЖЕНИЕ РЕКЛАМОДАТЕЛЯМ
- если предоставление имущества в аренду является одним из видов деятельности организации, то арендные платежи признаются доходами от обычных видов деятельности;
- если предоставление имущества в аренду не является видом деятельности организации — арендная плата включается в прочие доходы (п. 4, 5, 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утв. приказом Минфина России от 06.05.99 № 32н).
ООО «РАЙТ ВЭЙС». Аудиторские и консалтинговые услуги предлагает:
В бухгалтерском учете начисление арендной платы отражается по дебету счетов учета затрат на производство (расходов на продажу) в корреспонденции с кредитом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Собственникам, арендаторам и субарендаторам нежилых помещений нужно знать свои права и обязанности. Если бухгалтерская и налоговая отчетность вызывает затруднения, лучше передать полномочия по составлению бумаг специалистам.
Договор субаренды нежилого помещения
Закон предусматривает порядок заключения соглашения субаренды. Необходимо известить собственника о том, что его арендатор хочет передать вверенный объект иному лицу. Нужно правильно составить договор, вести финансовую отчетность, вовремя передавать документы в налоговую.
Субаренда нежилого помещения
Юрлицо, использующее упрощенную систему налогообложения, должно уплачивать 6% налога. Важно правильно вести бухгалтерскую отчетность, вовремя подавать документы в налоговую инспекцию. Те, кто пытаются уклониться от уплаты обязательного сбора, могут попасть под административную ответственность.
Будут две вмененки: — по розничной торговле — по сдаче помещения для розничной торговли Если помещение будет сдаваться под иные виды деятельности, то по такой сдаче в аренду по-умолчанию ОСН, а если было заявление — УСН.
Допустим, указана цена в 20 тыс. рублей, хотя на самом деле лицо арендовало помещение за 50 тыс. рублей. Казалось бы, платить придется 13% от 20 тысяч. Но если налоговые органы узнают о разнице, то нужно будет заплатить большой штраф. К тому же, арендатор может отказаться платить оговоренную сумму. А доказать что-либо будет невозможно.
ИП на ЕНВД, Кроме льности сдаем а аренду нежилое платить налог за сдачу
Здравствуйте. Налогообложение ИП при сдаче в аренду нежилого помещения и физлица отличается. Поскольку нежилое помещение никак не используется в вашей предпринимательской деятельности и не является ОС, тогда вы можете сдавать его как физическое лицо. При этом вам нужно платить НДФЛ. В 2023 году ставка подоходного налога 13%.
Доверительное управление может оказаться выгодным и для бизнесменов. Так, «спецрежимники» вправе передать недвижимость центрам, применяющим общую систему. Решение позволит выставлять арендаторам счета-фактуры с НДС (ст. 174.1 НК РФ). Налоговые риски у схемы относительно невысокие. Управляющий не является посредником. Все решения по заключению сделок, установлению цены и условий аренды принимает именно этот участник. За услуги специализированная организация получает вознаграждение. В большинстве случаев оно устанавливается в процентном соотношении от доходов собственника.
За физическими лицами законодатель сохранил право выбора. Лимитов по суммам наличности или снятию денег с карт не установлено. Определенные условия могут быть связаны лишь с программами банковского обслуживания. Поступления по договору аренды признаются доходом физлица. Распоряжаться деньгами собственник имущества может сразу.
Оплата физическому лицу
Гражданин РФ владеет нежилым помещением в Москве – гараж. Мужчине также принадлежит участок под строением в 437 кв. м с оценкой 870 тыс. в отечественной валюте. Владелец является инвалидом второй группы и самостоятельно осуществлять коммерческую деятельность не может. Регистрация бизнеса лишит собственника возможности использовать льготу по налогу на имущество (п.4 ст. 407 НК РФ). Кроме того, гражданин надеется получить социальный вычет по НДФЛ после оплаты лечения. В год на поддержание здоровья ему приходится тратить 350 тыс. рублей.
Участниками поднаема прямо либо косвенно становятся: арендатор, арендодатель, субарендатор. И физлицо, и юрлицо, и ИП вправе участвовать в подобных сделках. Арендодатель — тот, кто отдает в аренду собственное имущество. Арендатор (он же наниматель) — тот, кто заключил с владельцем имущества договор аренды (имущественного найма) для временного владения либо пользования его имуществом. Субарендатор (он же поднаниматель) — тот, кто заключил договор субаренды и на его основании получил право пользования имуществом.
Учет субаренды у арендатора, арендодателя, субарендатора
Каждая из названных систем предусматривает отдельный порядок налоговых отчислений и платежей, что следует учитывать при ведении налогового учета субаренды. Это одинаково касается ИП и юрлиц. Тем не менее частный предприниматель (физлицо) хотя и обладает фактически правами юрлица, но имеет существенные отличия в бухучете и налоговой составляющей.
УСН, ЕНВД, ОСНО, ПСН: разница бухучета и налогообложения (для ИП и юрлиц)
Бухучет и отчетность формируют и сдают с 2013 г. организации на всех налоговых режимах единожды за год. Частный предприниматель в отличие от юрлиц, включая и обществ с ограниченной ответственностью, не обязан вести бухучет. Читайте также статью: → “Расходы при УСН «доходы минус расходы”
Так, например, в случае если арендодателем муниципального имущества является муниципальное унитарное предприятие, владеющее этим имуществом на праве хозяйственного ведения, налогообложение услуг по сдаче в аренду имущества производится в общеустановленном порядке, и у арендатора не возникает обязанностей налогового агента по такой операции.
36. Муж является собственником нежилого помещения. Может ли он передать в безвозмездное пользование, либо за сумму коммунальных платежей (как лучше?), данное помещение супруге? Может ли супруга (ЧЛ) сдавать данное помещение в субаренду по более высокой цене и какие налоги придётся платить? Спасибо!
Субаренда нежилого помещения налоги
- потребовать от арендатора уплаты штрафа, если он был предусмотрен договором (п. 1 ст. 330 ГК РФ);
- потребовать от арендатора возмещения убытков, например ущерба, причиненного имуществу арендодателя (п. 5 ст. 453, ст. 622 ГК РФ).
Доходы от сдачи имущества в аренду по договору субаренды признаются арендатором на последний день каждого месяца аренды, вне зависимости от того, признаются они доходами от реализации или внереализационными доходами (п. 3, подп. 3 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Сумма НДС, предъявленная организации арендодателем в сумме арендной платы за истекший месяц аренды, отражается по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в корреспонденции со счетом 76.
ООО «РАЙТ ВЭЙС». Аудиторские и консалтинговые услуги предлагает:
Арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду. При этом ответственным по договору перед арендодателем остается арендатор, а договор субаренды не может быть заключен на срок, превышающий срок договора аренды. К договорам субаренды применяются правила о договорах аренды, если иное не установлено законом или иными правовыми актами (п. 2 ст. 615 ГК РФ).
В случае с земельным наделом изменять его целевое предназначение при субаренде нельзя. Договор на сдачу в субаренду земли подлежит обязательной регистрации. При этом сумма платы за субаренду не должна быть выше суммы арендной платы.
В случае если субарендный договор составляется на срок от 1 года, то он подлежит регистрации в Росреестре. При продаже помещения новому владельцу потребуется ждать, когда закончится срок действия у арендного и субарендного договоров.
Чем опасна субаренда
Субаренда нежилого помещения – сдача объекта в пользование третьему лицу с согласия собственника имущества. Подобная сделка оформляется в соответствии с положениями законодательства РФ, однако может нести в себе повышенные риски для всех участников соглашения.
При субаренде объекта недвижимости плательщик налога на недвижимость определяется в соответствии со ст. 183 и 184 НК, которые необходимо применять ко всем участникам арендных и субарендных отношений последовательно, начиная с собственника объекта недвижимости. При этом только одно лицо может быть признано плательщиком налога на недвижимость в отношении определенного объекта недвижимого имущества .
Некоторые нюансы налогообложения при субаренде
Образовательное учреждение вправе выступать в качестве арендатора и арендодателя имущества (п. 11 ст. 3 Закона РФ от 10.07.1992 № 3266-1 «Об образовании»).
К договорам субаренды применяются все правила о договорах аренды, если иное не установлено законом или иными правовыми актами, а право передачи объекта в субаренду должно быть обусловлено в договоре с арендодателем. Договор субаренды не может быть заключен на срок, превышающий срок договора аренды. Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику. Арендодателями могут быть также лица, управомоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду.
Таковы основные требования к правоотношениям сторон по договорам субаренды, понятия которых применяются в том же значении и для целей Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 11 НК РФ, статьи 608, 615 ГК РФ) .
Вопросы взаимоотношений арендаторов — налоговых агентов по аренде федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества (п. 3 ст. 161 НК РФ) в данной статье не рассматриваются.
НОУ — НДС ПРИ ПЕРЕДАЧЕ ПОМЕЩЕНИЙ В СУБАРЕНДУ
Многие компании не имеют собственного офиса, а арендуют его. Также популярны для аренды складские помещения для торговых фирм. Мы рассмотрим, как учесть расходы на аренду при расчете налога на прибыль и УСН.
(Пока оценок нет)
Загрузка...
